Fomentando la cultura tributaria, el cumplimiento fiscal y la ciudadanía

Annex A. Resumen de las iniciativas analizadas

Educación fiscal

Tabla A A.1. Educación tributaria dirigida a estudiantes

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Materiales educativos para alumnos	Alemania	Suministrar materiales educativos que permiten a los alumnos desarrollar conocimientos básicos sobre la política económica, el sistema tributario y el presupuesto federal.		Interna		https://www.bundesfinanzministerium.de/Web/DE/Service/Publikationen/Unterrichtsmaterialien/arbeitsblaetter
Formación para profesores y estudiantes	Argentina	Impartir conocimientos en materia tributaria a la población escolar para ayudar a crear una sociedad más comprometida y responsable que entienda mejor la fiscalidad.	ONG Ministerios Administraciones tributarias	Externa	La fiscalidad no es un tema que solo manejan y entienden los expertos.	https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/capacitacion-virtual.asp https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/capacitacion-docente/material-para-descargar.asp
Future Generation Taxpayers (Contribuyentes de las generaciones futuras)	Australia	Incluir los impuestos y la jubilación en el plan de estudios de los colegios.	Centros escolares	No
Creciente presencia en Internet	Chile	Impartir educación fiscal a través de dos portales web: uno dirigido a docentes y padres y otro dirigido principalmente a alumnos de educación primaria.	Instituciones académicas	No	Los ciudadanos valoran el hecho de que la administración tributaria se preocupe por enseñar a los contribuyentes sus deberes y derechos. El programa es a largo plazo, de ahí la importancia de planificar acciones que consoliden su permanencia.	www.sii.cl/destacados/sii_educa/
Cultura de la Contribución en la Escuela	Colombia	Crear una cultura fiscal desde una edad temprana reforzando la educación sobre impuestos en la escuela primaria y secundaria para que los niños desarrollen unas competencias fiscales adecuadas.	Ministerios EUROsociAL	Interna		https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/CulturaContribucion/Cultura-de-la-Contribucion/Paginas/Cultura-de-la-Contribucion-en-la-Escuela.aspx
"Un tributo a mi país" - Sala de juegos y otros	Costa Rica	Enseñar a los niños la importancia de los impuestos, con herramientas atractivas y entretenidas, como videojuegos.	Ministerios Instituciones académicas	Externa	Es importante que los ciudadanos estén bien informados y que el gobierno gestione el gasto y la inversión de forma que los ciudadanos sientan la necesidad de respetar su deber de pagar impuestos.
Diploma en Educación Fiscal – Formación docente para la enseñanza de contenidos fiscales	El Salvador	Formar a profesores de contabilidad y empresariales y a los estudiantes de educación media, tanto presencialmente como en línea.		Externa	Las autoridades no valoran debidamente el potencial de esta iniciativa y la tratan como algo marginal. Se necesitan mejoras continuas y la creatividad es esencial a la vista de las limitaciones presupuestarias.	https://www.mh.gob.sv/
Alfabetización fiscal de los jóvenes	Eslovenia	Promover temas relacionados con los impuestos en escuelas primarias y secundarias para reforzar la cultura fiscal poniendo el foco en la educación y formación de los jóvenes.	Ministerios Comisión Europea (TAXEDU)	Interna	Enseñar a los jóvenes es la mejor forma de elevar la ética tributaria.
Portal del Programa de Educación Cívico-Tributaria	España	Desarrollar una ciudadanía activa y responsable complementando el trabajo educativo con asuntos tributarios en una plataforma lúdico-pedagógica para estudiantes de 5º y 6º de educación primaria.	Instituto de Estudios Fiscales Ministerios Comisión Europea (TAXEDU)	Interna	Es necesario actualizar constantemente la herramienta lúdico-pedagógica en lo que respecta a sus contenidos, diseño y nivel de interactividad para que siga siendo atractiva para los alumnos.	https://www.agenciatributaria.es/AEAT.educacion/HomeEducacion_es_ES.html
Concurso de redacción - Carta a un evasor fiscal	España	Escribir una carta a un evasor fiscal para convencerle de que contribuya pagando impuestos. Los estudiantes de educación primaria y secundaria participan en este concurso de redacción tras las charlas que tienen lugar durante la Jornada de Puertas Abiertas en las instalaciones de la administración tributaria.	Delegaciones Provinciales Instituciones educativas	Interna	Es esencial trabajar con las autoridades educativas, ya que la concienciación de los futuros contribuyentes comienza a una edad temprana.	https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Educacion_Civico_Tributaria/Concurso_nacional_de_redaccion_2018/Concurso_nacional_de_redaccion_2018.shtml
Jornadas de puertas abiertas y visitas	España	Llegar a los futuros contribuyentes con jornadas de puertas abiertas en las instalaciones de la administración tributaria.		No
Taxcampus - Página web para jóvenes	Finlandia	Presentación de conceptos de fiscalidad de forma positiva a personas de entre 15 y 25 años usando la página web Taxcampus.	NA	Interna	Crear una nueva página web y que las personas la visiten es difícil.	https://www.verokampus.fi
Programas didácticos en centros escolares de educación primaria y secundaria	Grecia	Desarrollar programas educativos en escuelas primarias y secundarias para fomentar la concienciación fiscal.	Ministerios Instituto de Política Educativa Comisión Europea (TAXEDU)	No	Un reto al que se enfrenta el programa es la cooperación con otros organismos estatales.	https://www.aade.gr/menoy/meletes-ereynes/ekpaideytika-programmata-gia-tin-kalliergeia-forologikis-syneidisis
Servicio público - "La SAT trabaja para ti"	Guatemala	Concienciar a los contribuyentes actuales y futuros sobre los impuestos y crear una cultura de cumplimiento voluntario.	Ministerios	Interna	Al involucrar a las personas en temas fiscales y aduaneros, estas desarrollan cierta conciencia y grado de conocimiento en torno al tema, que luego, a su vez, pueden transmitir.	https://portal.sat.gob.gt/portal/servicio-civico/
Educación tributaria en los colegios	Israel	Reforzar y promover la importancia del pago de impuestos entre las generaciones jóvenes a través de una aplicación para teléfonos móviles.	Ministerios	Externa	El programa debería empezar con alumnos más jóvenes de cursos inferiores y no solo centrarse en los estudiantes de secundaria.	https://www.gov.il/en/departments/israel_tax_authority
Impuestos y escuela	Italia	Promover la cultura de cumplimiento de la normativa tributaria en las escuelas para explicar el papel de los futuros contribuyentes y la importancia de que todos contribuyan al sistema tributario.	Ministerios Instituciones académicas	Interna		https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/Agenzia/Agenzia+comunica/Fisco_scuola/Il+progetto/
Programa escolar de educación cívico-tributaria (STEP, por su sigla en inglés)	Jamaica	El programa STEP está diseñado para cambiar la forma en que se perciben los impuestos y mostrarlos desde una óptica divertida.	Junior Achievement Jamaica Caribbean Organisation of Tax Administrations Technology Innovation Centre Accountants Club Northern Caribbean University	Interna	Existe una necesidad real del programa, que completa los esfuerzos de Jamaica en materia de emprendimiento y promoción de la responsabilidad cívica.	http://tinyurl.com/yymtr8qw http://tinyurl.com/y5at3fpq
Desplazamiento de personal de la NTA para impartir charlas en centros escolares y universidades.	Japón	Envío de personal de la NTA a escuelas y universidades y suministro de material educativo complementario sobre educación fiscal para ayudar a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias y a las generaciones futuras a entender adecuadamente el significado y la función de los impuestos.	Ministerios	Interna
Actividades de refuerzo de conocimientos para docentes	Japón	Patrocinio de seminarios que forman a los profesores de estudios sociales con el fin de aumentar el número de docentes que entienden la importancia de la educación tributaria y pueden enseñar la materia.		Interna
Concurso de redacción de ensayos de temática fiscal	Japón	Mejorar la eficacia de la educación fiscal y la comprensión del papel de los impuestos convocando concursos de redacción en escuelas primarias y secundarias.	Ministerios Entidades privadas	Interna
Programa de divulgación en centros escolares	Kenia	Puesta en marcha de un programa divulgativo en los colegios para fomentar una cultura fiscal entre los futuros contribuyentes.		Interna	El programa de divulgación en los colegios desempeña un papel crucial para sensibilizar a los alumnos sobre asuntos fiscales, pero es una estrategia a largo plazo que debe nutrirse de otros programas.	https://www.youtube.com/channel/UCAurhiLNO-2Qki0yVE5PJuQ https://youtu.be/_tia0etiOVA
Concursos escolares	Lituania	Concienciar a los futuros contribuyentes organizando un concurso en el que los impuestos son el tema central.	Instituciones educativas	No	El concurso de redacción de ensayos sirve para concienciar a los futuros contribuyentes.
Ernst and Young: Jóvenes fiscalistas	Malasia	Estimular a la próxima generación de fiscalistas y reconocer el talento de los jóvenes profesionales en este campo concediendo el Premio al Joven Fiscalista del Año de EY (EY-YTPY).		No		https://www.ey.com/en_my/careers/ey-young-tax-professional-of-the-year
Diversión fiscal para niños	Malasia	Ofrecer una perspectiva divertida y educativa sobre el tema de los impuestos, con iniciativas como campamentos fiscales y juegos de rol dirigidos a los niños.		Externa	La iniciativa señala el camino a seguir para crear concienciación fiscal entre el gran público como enfoque estratégico en materia de responsabilidad social corporativa.	https://www.hasil.gov.my
Crear una cultura de cumplimiento – Concienciar sobre los impuestos en el ámbito escolar	Mauricio	Definir las responsabilidades de los ciudadanos en relación con los impuestos y hacer un repaso de todos los tributos que deben pagar.	Instituciones educativas y académicas Ministerios	No	Los estudiantes no suelen ser conscientes de por qué debemos pagar impuestos y de cómo se utiliza lo que se recauda. Tras la presentación, comprenden la importancia de pagar impuestos y lo transmiten a sus mayores.	https://www.mra.mu/
Inclusión de la fiscalidad en el plan de estudios de los colegios	Mauricio	Incorporar la fiscalidad en el plan de estudios para los alumnos de 1º y 2º de educación secundaria para fomentar el cumplimiento tributario entre el alumnado, familiarizarlos con aspectos tributarios básicos y desencadenar en ellos las necesarias actitudes de cumplimiento fiscal.	Instituto de educación	No	Los alumnos no eran conscientes de la importancia del cumplimiento tributario y cómo se utiliza el dinero que se recauda.
Programas educativos para alumnos de enseñanza primaria y secundaria	México	Diseñar programas educativas para niños, adolescentes y adultos jóvenes en el marco de la educación oficial para formar ciudadanos y futuros contribuyentes responsables de modo que el cumplimiento tributario sea un hábito social, más que una obligación.	Ministerios	No
Educación fiscal en la enseñanza superior	México	Un amplio abanico de acciones para promover la estrategia de Ciudadanía Fiscal y Cultura Tributaria.	Ministerios Instituciones académicas Asociación Nacional de Universidades e Instituciones de Enseñanza Superior	No	Es necesario elevar esta iniciativa al nivel de política pública y promover el trabajo colectivo y, de forma más general, propiciar la relación entre las autoridades y el contribuyente y mediar entre ellos.	http://rednaf.educacionfiscal.org/ http://www.anuies.mx/secretaria-general/sat-anuies http://www2.sat.gob.mx/sitio_internet/21_18285.html
Transformar a los jóvenes en promotores del civismo y la cultura fiscal	México	Orientar a los futuros contribuyentes en la formalidad del cumplimiento fiscal voluntario con el objetivo de que se conviertan en promotores del civismo y la cultura fiscal.		No
Enseñar fiscalidad a los niños	Marruecos	Educar a las generaciones más jóvenes sobre el papel de los impuestos con iniciativas como seminarios para familiarizar a los niños con los conceptos de solidaridad y sociedad.	Ministerios Instituciones educativas	No	Se deben realizar evaluaciones de impacto.
Estrategia general de educación fiscal	Perú	Esta iniciativa se fundamenta en tres pilares: (i) cursos incorporados al el plan de estudios; (ii) cursos virtuales para los profesores del Ministerio de Educación y (ii) dinámicas de juego en centros educativos de primaria y secundaria		Externa	Existe una brecha de conocimientos sobre el papel del estado y cómo financia sus presupuestos.	https://cultura.sunat.gob.pe/
Programa de voluntariado: Llevando la División de Cultura Tributaria y Aduanera a los centros escolares	Perú	Reforzar la educación tributaria y aduanera de los niños y adolescentes de todo el país a través de un programa voluntario por el que los especialistas celebran ponencias sobre temas de la cultura tributaria y aduanera.	Ministerios	Interna	Se necesitan más personas que supervisen y gestionen a los voluntarios.	https://cultura.sunat.gob.pe/galerias-fotograficas/programa-voluntariado-sunat-2018
Programa de Escuelas	Sudáfrica	Educar a los colegiales y a los estudiantes universitarios sobre sus obligaciones éticas, fiscales y legales como ciudadanos con el objetivo de crear futuros contribuyentes responsables.	Institutos de educación	Interna	Para crear ciudadanos fiscalmente responsables, el SARS debería reforzar el Programa de Escuelas.
Inclusión de la Educación Tributaria en el Plan Ceibal	Uruguay	Incorporar la educación tributaria en el Plan Ceibal para que los alumnos de educación primaria y secundaria entiendan el significado, así como la importancia de los impuestos.	Departamentos gubernamentales	No		www.dgi.gub.uy/educa
Juegos de ordenador de temática fiscal	Uruguay	Explicar el significado y la importancia de los impuestos a los niños y adolescentes con juegos de ordenador de temática fiscal.	Instituciones educativas Departamentos gubernamentales	No		www.dgi.gub.uy/educa
Charlas y conferencias sobre impuestos	Zambia	Inculcar una cultura de pago de impuestos a los jóvenes para que, cuando crezcan, cumplan voluntariamente e, incluso, ofrecer asesoramiento fiscal a sus padres o tutores.	Instituciones educativas	No	El público en general no está informado y desconoce sus derechos y obligaciones en materia tributaria. Es necesario formalizar y estructurar mejor las actividades de los contribuyentes.

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Tabla A A.2. Educación tributaria dirigida a empresas

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Talleres de contabilidad para pequeñas empresas	Bután	Organizar talleres y seminarios para formar y animar a las pequeñas empresas y microempresas a conservar unos registros contables básicos.	Ministerios	Externa	La educación cívico-tributaria es clave para fomentar la presentación voluntaria de declaraciones y formar a los contribuyentes.	http://portal.drc.gov.bt/drc/
Talleres de actualización de los organismos pertinentes sobre el régimen de retención en la fuente (TDS, por su sigla en inglés)	Bután	Concienciar al conjunto de los ciudadanos sobre la importancia de pagar impuestos y fomentar el cumplimiento tributario.	Empresas privadas Banco Asiático de Desarrollo	No	Excelente oportunidad para interactuar con los contribuyentes y aclarar sus dudas sobre temas relacionados con los impuestos.	http://portal.drc.gov.bt/drc/
Charlas personales a través de Internet	Chile	Facilitar el acceso de los contribuyentes a formación impartida por la administración tributaria chilena.	Instituciones académicas Municipios Centros de formación	Interna	Es importante tener en cuenta las necesidades y expectativas de los contribuyentes para adaptar las charlas en consecuencia.	https://www4.sii.cl/sistemacharlasui/internet/#/public
Clases sobre fiscalidad para pequeñas empresas	Corea	Ofrecer clases sobre fiscalidad a empresas.		Interna	Diversificar los canales mediante los que se imparte la educación cívico-tributaria es la clave del éxito.	https://kids.nts.go.kr/ https://www.youtube.com/channel/UCVTdK_EozBDQ7ICMPJdbpzQ https://blog.naver.com/ntscafe
Educación para el emprendimiento	Eslovaquia	Educar a los jóvenes empresarios enseñándoles cómo crear una empresa, centrándose en temas como el IVA, conocimientos tributarios básicos, precios de transferencia y fiscalidad internacional.	Ministerios Instituciones académicas Institutos de investigación	Externa
Programa de colaboración con las PYME	Mauricio	Ofrecer información y orientaciones a través de actividades divulgativas para animar a los ciudadanos a cumplir con sus obligaciones tributarias.	Ministerios Asociaciones empresariales Empresas privadas	No		https://www.mra.mu/download/ENewsletterOct2018.pdf
Seminarios en línea	Reino Unido	Suministrar información y apoyo sobre diversos aspectos técnicos que son beneficiosos para los contribuyentes, especialmente los relacionados con los deberes fiscales que se cumplen por primera vez.	Ministerios	Interna		https://www.gov.uk/government/collections/hmrc-webinars-email-alerts-and-videos#businesses-and-individuals
Consejo Consultivo Fiscal	Ruanda	Los Consejos se reúnen trimestralmente y en ellos participan líderes de opinión sectoriales a nivel de Umudugudu (nivel de la administración basado en distrito o municipio), presidido por el alcalde.	Gobernadores de provincias y alcaldes de distritos El ministro de administraciones locales apoya firmemente esta iniciativa.	Externa
Diálogo Fiscal	Ruanda	Revisar los desafíos y problemas a los que se enfrentan el Comisionado General de la Autoridad Fiscal de Ruanda y la comunidad empresarial, con el fin de proponer posibles soluciones.	Empresas privadas Departamentos gubernamentales	No	El foro permite a la comunidad empresarial mantener un debate abierto con autoridades de alto nivel de la RRA. También supone una buena oportunidad para que la dirección de la RRA conozca la perspectiva del sector empresarial.
Sesiones formativas dirigidas a particulares y PYME	Senegal	La formación de los particulares y de las PYMES contribuye a promover el cumplimiento de los contribuyentes, a sensibilizarlos en materia fiscal, e instruirlos en las medidas institucionales y normativas relacionadas con los impuestos y las modalidades de cumplimiento.		Externa	Muchos contribuyentes sienten temor hacia la administración tributaria debido a su desconocimiento y a una falta de cultura fiscal.	http://www.impotsetdomaines.gouv.sn/sites/default/files/documentations/guide_des_pme.pdf https://fr.allafrica.com/stories/201402281511.html https://www.afdb.org/fileadmin/uploads/afdb/Documents/Procurement/Project-related-Procurement/S%C3%A9n%C3%A9gal%20-%20Projet%20d%E2%80%99appui%20%C3%A0%20la%20promotion%20du%20secteur%20prive%20-%20GPN.pdf
Talleres de formación adaptados al destinatario	Sudáfrica	Organizar talleres formativos adaptados para pequeños empresarios y particulares, incluidos los contribuyentes sordos, por parte de equipos de Educación y Divulgación del SARS formados para ofrecer asistencia en el cumplimiento de las obligaciones tributarias mediante el lenguaje de signos.	Ministerios	Interna	Los contribuyentes quieren cumplir con sus obligaciones; por eso el SARS tiene que posibilitar y facilitarles esa tarea.	https://www.sars.gov.za/
Seminarios	Tanzania	Se organizan seminarios para diversos grupos de contribuyentes por todo el país, agrupados en categorías generales o grupos heterogéneos en función de la naturaleza de las empresas o su ubicación.	Ministerios Asociaciones empresariales Empresas privadas	Externa	Es necesario darle más publicidad.	https://www.tra.go.tz
Foros de actores relevantes	Tanzania	Dialogar con los contribuyentes para compartir con ellos nuestra visión e iniciativas, al tiempo que recibimos valoraciones y opiniones sobre diferentes aspectos relacionados con la recaudación tributaria.	Ministerios Asociaciones Grupos empresariales	Interna	Los contribuyentes aprecian la posibilidad de expresar sus opiniones.	https://www.tra.go.tz
Formación dirigida a PYME y grandes empresas	Togo	Impartir formación sobre la legislación tributaria vigente en pequeñas, medianas y grandes empresas para fomentar que estas respeten sus obligaciones fiscales y reducir el temor que despierta la administración tributaria.	Departamentos gubernamentales Medios de comunicación	Externa	La población entiende mejor el mensaje de contenido tributario cuando se simplifica el lenguaje.	https://www.otr.tg/index.php/fr/

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Tabla A A.3. Educación tributaria dirigida a particulares

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Programas de asistencia al ciudadano, servicio público prestado en espacios no convencionales de atención	Argentina	Implantar programas de asistencia al ciudadano en el marco de actividades de formación tributaria; ofrecer educación preventiva y asesoramiento de carácter temporal a los ciudadanos.		No	Es importante trabajar por medio de redes.	https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/programas/asistente-fiscal.asp
Programa de voluntariado comunitario para el impuesto sobre la renta	Canadá	Asegurarse de que las personas vulnerables cumplimentan sus declaraciones del impuesto sobre la renta para obtener o conservar las subvenciones y prestaciones públicas a las que tienen derecho.	Organizaciones de la sociedad civil Departamentos gubernamentales	Interna	Los distintos grupos vulnerables pueden tener necesidades muy diferentes. Las colaboraciones con organizaciones que tienen un cometido similar ayudan al CVITP a llegar hasta grupos de difícil acceso y facilita la puesta en común de conocimientos.	https://www.canada.ca/en/revenue-agency/campaigns/cvitp-taxes-volunteers.html?utm_campaign=not-applicable&utm_medium=vanity-url&utm_source=canada-ca_taxes-volunteer https://www.canada.ca/en/revenue-agency/campaigns/free-tax-help.html?utm_campaign=not-applicable&utm_medium=vanity-url&utm_source=canada-ca_taxes-help https://www.canada.ca/en/revenue-agency/campaigns/outreach-program.html?utm_campaign=not-applicable&utm_medium=vanity-url&utm_source=canada-ca_lets-work-together
Programa de divulgación	Canadá	Informar a los grupos más vulnerables de Canadá sobre las prestaciones y subvenciones que pueden solicitar y explicarles cómo hacerlo.	Departamentos gubernamentales Instituciones educativas	Interna		https://www.canada.ca/en/revenue-agency/campaigns/outreach-program.html?utm_campaign=not-applicable&utm_medium=vanity-url&utm_source=canada-ca_cra-outreach
Calendario del contribuyente	Líbano	Envío de un calendario anual bajo el título "Es hora de pagar impuestos" junto con los formularios de declaración del IVA para concienciar a los contribuyentes sobre sus derechos y obligaciones y recordarles los plazos de presentación.		No	Mayor percepción entre los contribuyentes de la disponibilidad de la autoridad tributaria y de su disposición plena a prestarles asistencia.	http://www.finance.gov.lb/
Talleres gratuitos centrados en reforzar los conocimientos de los contribuyentes	Lituania	Impartir formación periódicamente a los contribuyentes y reforzar sus conocimientos a través de talleres gratuitos.	Ministerios Instituciones culturales	No	Esta iniciativa es muy necesaria, por eso es esencial mantener la elevada calidad de los seminarios impartidos y tener en cuenta las necesidades específicas de los contribuyentes.	https://www.youtube.com/playlist?list=PLsasgr3iPF0EJ0oRhgFNI_sS9rcluwLfg
Reuniones con contribuyentes	Rumanía	Educar a los contribuyentes en materia de fiscalidad con el objetivo de fomentar el cumplimiento voluntario y, de este modo, aumentar los ingresos públicos.	Departamentos gubernamentales	Interna	Las iniciativas deben publicitarse adecuadamente para obtener el resultado deseado.	https://www.facebook.com/www.ANAF.ro/ https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/Informatii_R/intalniri.htm
Consorcio de la Sociedad Civil - Diálogo con grupos de la sociedad civil	Sierra Leona	Educar y divulgar información tributaria por todo el país, especialmente en áreas a las que la autoridad tributaria tiene dificultades para llegar.	ONG Organizaciones comunitarias	No	La NRA necesita entablar más relaciones de colaboración con actores relevantes que pueden ayudar a divulgar información y conocimientos tributarios entre los contribuyentes para fomentar el cumplimiento voluntario.

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Sensibilización

Tabla A A.4. Sensibilizar a los contribuyentes mediante campañas informativas

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Publicidad agresiva sobre la importancia de pagar impuestos durante el período de presentación de declaraciones	Bután	Informar a los contribuyentes sobre la importancia de pagar impuestos y recordarles los plazos importantes durante el período de presentación de declaraciones.	Departamentos gubernamentales	No
Comunicación de las nuevas medidas tributarias contenidas en los Presupuestos de cada año.	Burkina Faso	Comunicar las nuevas medidas tributarias contenidas en el código tributario, que modifican determinadas disposiciones y persiguen ampliar la base imponible.		No	Estas nuevas medidas mejoran la base imponible.
Distribuir gratuitamente el Código Tributario General entre los contribuyentes	Burkina Faso	Distribuir ejemplares gratuitos del Código Tributario General entre los contribuyentes, las administraciones, los colaboradores y de la DGI y su personal.	Ministerios Medios de comunicación	No		https://www.impots.gov.bf
Campaña relacionada con el número de identificación fiscal en la economía informal	Burundi	Animar a los operadores económicos de la economía informal a que se registren para obtener un número de identificación fiscal, y pasen a formar parte del sistema tributario.		No	Se debe hacer partícipes a las autoridades locales. Conviene convencer a los contribuyentes del efecto beneficioso que tienen sus impuestos para el desarrollo del país.	https://www.obr.bi/
Ley de Exención Fiscal	Egipto	Condonación de los recargos por pago fuera de plazo.		No	Los contribuyentes tienden a cumplir cuando se incentiva el cumplimiento.
Motivar a los consumidores a comprobar los recibos	Eslovenia	Reducir la economía informal y luchar contra el fraude en los recibos animando a los consumidores a solicitar un recibo, comprobar si es correcto y enviarlo a la administración tributaria.	Departamentos gubernamentales	Interna	La campaña ha demostrado que es posible elevar la cultura fiscal entre los ciudadanos de forma amistosa y no represiva.	https://www.youtube.com/watch?v=yFHLAKStHPs
Campaña de cumplimiento dirigida a grandes empresas e internacionales (LB&I)	Estados Unidos	Una campaña muy completa compuesta por eventos, orientaciones, envío de cartas que no apelan a la coerción, formularios fiscales y otras publicaciones.	Varios socios, dependiendo de las campañas.	No	Los flujos de tratamiento propiciados por la campaña tratan de reducir los riesgos de incumplimiento y aumentar el cumplimiento voluntario y contribuyen a comprender mejor los riesgos y la forma de atajarlos.
Iniciativa de digitalización de impuestos y aduanas	Estonia	Todos servicios en materia de impuestos y aduanas que ofrece la administración tributaria estonia están disponibles en su sitio web. El acceso al sistema tributario y aduanero electrónico es gratuito y de fácil acceso para el conjunto de los ciudadanos. Este portal se lanzó en 2000 para permitir el intercambio seguro de información entre los contribuyentes y la administración tributaria.	Junior Achievement Estonia Ministerio de Economía y muchos otros	Interna
Guías y folletos para informar a los contribuyentes sobre cuestiones tributarias básicas	Grecia	Hay varias guías disponibles: - guía para los propietarios de inmuebles sobre sus obligaciones tributarias e información sobre la tributación de los alquileres vacacionales - guía de la declaración del impuesto sobre la renta - guía de las obligaciones tributarias que incumben a los agricultores - guía para crear una empresa. - Otras guías se publicarán próximamente.		No	La elaboración de guías útiles fomenta al cumplimiento cooperativo.	https://www.aade.gr/sites/default/files/2021-05/SHORT-TERM%20RENTAL%20BROCHURE_5.pdf https://www.aade.gr/menoy/chrestikoi-odegoi/agora-akinetoy https://www.aade.gr/menoy/hristikoi-odigoi/dilosi-forologias-eisodimatos-f-p https://www.aade.gr/menoy/hristikoi-odigoi/forologikes-ypohreoseis-agroton https://www.aade.gr/menoy/hristikoi-odigoi/enarxi-epiheirimatikis-drastiriotitas
Revista semestral de la DNI sobre información tributaria "TAX INFO"	Guinea	Informar a la población sobre las actividades de la Dirección Nacional de Impuestos (DNI) de Guinea a través de la publicación de una revista que trata diversos temas.		No
Campaña de información y sensibilización	Guinea	Aumentar la recaudación mediante campañas de temática tributaria variada	Medios de comunicación	No
Programa integral de comunicación para prestar asistencia a los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas	Irlanda	Impartir formación y prestar asistencia a los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas en relación con la autoliquidación, la presentación y el pago telemáticos y recordar a los recién registrados que deben presentar la declaración y pagar lo que les corresponde.	Organizaciones gubernamentales	Externa	Es necesario aplicar una estrategia de comunicación clara y de gran alcance utilizando el mayor número de canales posibles/viables.	https://www.revenue.ie/en/self-assessment-and-self-employment/filing-your-tax-return/index.aspx https://www.ros.ie/ros-registration-web/ros-registration;rjsessionid=1824430A43E7D17115A890B181D90BC8?execution=e1s1
Campaña para reducir el uso del dinero en efectivo en sintonía con la nueva legislación	Israel	Reducir el uso de efectivo con una campaña que informa a los ciudadanos sobre la nueva normativa de las operaciones en metálico, que prohíbe utilizar efectivo para determinados pagos.		Externa	Una campaña multimedia bien diseñada es muy eficaz.
Promoción de i-Tax	Kenia	Concienciación de los contribuyentes en todo el país a través de: medios de comunicación y publicidad digital, formación, seminarios y comunicación con los actores relevantes, así como el envío de correos electrónicos y mensajes de texto (SMS).	Colaboraciones con entidades como los centros Huduma, bancos y centros de servicios.	Interna
Informar a los contribuyentes cada vez que se aprueba una nueva ley y recordarles sus obligaciones tributarias.	Líbano	Envío de correos electrónicos y mensajes de texto a todos los contribuyentes registrados en línea, con actualizaciones sobre nuevas leyes y recordatorios de sus obligaciones en materia de presentación y pago de la declaración de la renta.		No	Una mayor percepción entre los contribuyentes de la disponibilidad de la administración tributaria, su disposición a mantenerlos al tanto de cualquier noticia sobre legislación tributaria y a recordarles sus obligaciones fiscales.	http://www.finance.gov.lb/
Campaña sobre el uso de dinero en efectivo	Lituania	Informar al público de la nueva legislación sobre el uso de dinero en efectivo y de una lotería destinada a reducir esta forma de pago, en aras de combatir la economía informal y concienciar a los residentes del importante papel que desempeñan en el comercio justo.		No	La STI debería prever con antelación suficientes fondos con vistas a estar bien preparada para promocionar la lotería a través de redes sociales y, de este modo, llegar hasta el mayor número de contribuyentes posible.	https://www.vmi.lt/evmi/en/home
Presencia de la administración tributaria en redes sociales	Marruecos	Interacción diaria con los ciudadanos a través de las cuentas de la administración tributaria en redes sociales, que publican vídeos y comentarios en los que se explican de forma sencilla los derechos electrónicos, las obligaciones y las novedades fiscales.		Externa	Las cuentas en redes sociales transmiten cercanía a los ciudadanos.	www.facebook.com/daribatouna www.twitter.com/daribatouna www.instagram.com/daribatouna
Publicación de un documento sobre las áreas prioritarias de cumplimiento para las EMN.	Nueva Zelanda	Hacer saber a las multinacionales cuáles son las áreas de cumplimiento que consideramos prioritarias y demostrar al conjunto de los contribuyentes que contamos con un sólido programa de cumplimiento, incluido nuestro compromiso activo con el Plan de Acción BEPS.		No	La publicación ha modificado la percepción de los ciudadanos, quienes consideraban que la administración tributaria no estaba haciendo lo suficiente para garantizar que las multinacionales pagaran los impuestos que les corresponden.	https://eur02.safelinks.protection.outlook.com/?url=https%3A%2F%2Fwww.ird.govt.nz%2Finternational-tax%2Fbusiness%2Fcompliance-focus-for-multinational-enterprises&data=04%7C01%7CTaxandDevelopment%40oecd.org%7C17e43b7e26824ecd8c8708d944c9c247%7Cac41c7d41f61460db0f4fc925a2b471c%7C0%7C1%7C637616455628240410%7CUnknown%7CTWFpbGZsb3d8eyJWIjoiMC4wLjAwMDAiLCJQIjoiV2luMzIiLCJBTiI6Ik1haWwiLCJXVCI6Mn0%3D%7C1000&sdata=96B6v9KiJY%2FXkI2Rx86NXbyAcEQIYE7tPJ9nIxb7ekw%3D&reserved=0t
Campaña informativa multicanal	Nigeria	Informar sobre las novedades en diversos impuestos y las principales iniciativas y eventos organizados por el FIRS en radio y televisión, así como a través de la revista "Gauge Magazine".	Organizaciones empresariales Servicios de la administración Asociaciones	No	Los contribuyentes respondieron positivamente, porque se hablaba de fiscalidad en programas de radio y televisión.	https://www.firs.gov.ng/
Campaña de marketing dirigida a jóvenes contribuyentes	Noruega	Despertar en los jóvenes el interés por verificar y corregir sus declaraciones de impuestos, aumentando así su comprensión y concienciación sobre su situación fiscal y su responsabilidad para notificar correctamente la información a la Administración Tributaria de Noruega (NTA). Esta campaña se despliega en varios canales de comunicación e incluye una canción de rap titulada "Money Back on the Skætt".	Empresas privadas	No		https://www.youtube.com/watch?v=opt6LzIpmRU www.skatteetaten.no/person/skatt/hjelp-til-riktig-skatt/ungdom-arbeid-og-skatt/skattemelding
Promover el civismo fiscal	Portugal	Fomentar el cumplimiento tributario, alertando a los ciudadanos sobre por qué deben pagar impuestos, y explicarles su responsabilidad individual en la construcción de una sociedad más justa y equitativa.	Ministerios TAXEDU Asociaciones	Interna		http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/Cidadania/Paginas/default.aspx https://faturas.portaldasfinancas.gov.pt/FatSorte/home.action
Educación fiscal en centros de enseñanza primaria y secundaria	Rumanía	Un proyecto educativo en escuelas dirigido a niños de entre 6 y 14 años, con el objetivo de reforzar el cumplimiento tributario de los futuros contribuyentes y sus padres.	TAXEDU Dirección General de Aduanas Dirección General de Lucha contra el Fraude	No	Sin una cobertura adecuada de los medios de comunicación, no se puede garantizar el éxito de esta iniciativa.	https://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsistentaContribuabili_r/Procedura_de_mediere_2019.pdf
Campaña de comunicación a través de canales electrónicos y redes sociales	Sierra Leona	Uso de canales electrónicos y redes sociales para educar y divulgar información tributaria entre los contribuyentes y los ciudadanos en general.	Medios de comunicación	No
Publicación de materiales de educación cívico-tributaria y actividades de difusión en materia impositiva	Sierra Leona	Reforzar la campaña educativa de la NRA con publicidad para informar a los contribuyentes sobre sus obligaciones y las medidas de coerción previstas en caso de incumplimiento a través de publicaciones, tablones de anuncios, consultorios fiscales móviles y talleres.	Varias ONG OSIWA	Externa
TV y radio	Tanzania	Usar la televisión y la radio para llegar al público en general y divulgar diversas cuestiones de temática tributaria.	Medios de comunicación	Externa		https://www.tra.go.tz
Campañas públicas sobre legislación tributaria	Turquía	Informar a los contribuyentes sobre novedades legislativas y otras cuestiones tributarias.		No	Las campañas publicitarias de ámbito nacional, que utilizan sobre todo los nuevos canales de comunicación, proporcionan a los contribuyentes información práctica sobre las nuevas leyes y regímenes tributarios, y pueden mejorar el cumplimiento.

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Tabla A A.5. Entablar una relación positiva

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Feria del Impuesto sobre la Renta	Bangladesh	Ofrecer una ventanilla única a los contribuyentes con información y explicaciones sobre el registro a efectos impositivos, la presentación de declaraciones y el pago de impuestos.	Medios de comunicación Instituciones educativas Asociaciones en el ámbito tributario Departamentos gubernamentales Organismos sectoriales	Interna	La Feria del Impuesto sobre la Renta permite a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en un ambiente festivo. Los funcionarios de la administración tributaria, los contribuyentes, los medios de comunicación y los participantes de la sociedad civil se reúnen y disfrutan de eventos de temática fiscal.	https://www.thedailystar.net/city/news/weeklong-income-tax-fair-begins-tuesday-1658809
Día Nacional del Impuesto sobre la Renta	Bangladesh	Desde 2008 se celebra el Día Nacional del Impuesto sobre la Renta, para recordar a los ciudadanos y, en particular a los contribuyentes registrados, que deben pagar sus impuestos.	Otros departamentos y agencias gubernamentales Líderes políticos, organizaciones empresariales Sociedad civil Artistas nacionales populares y figuras destacadas del deporte	Interna
Participación en acontecimientos culturales del país	Burkina Faso	Organizar actividades y exposiciones nacionales e internacionales diseñadas para mejorar la concienciación y la participación en materia tributaria.		Externa	Los ciudadanos sienten cierto temor y desconfianza respecto a los servicios de índole fiscal y no desean tener problemas con la administración tributaria.	https://www.lefaso.net
Programa de televisión "Los impuestos y tú"	Costa de Marfil	Formar a los contribuyentes en materia de sus obligaciones tributarias y animarlos a cumplirlas de forma voluntaria a través de un programa informativo en televisión.	Medios de comunicación	Externa	La televisión es una forma eficaz de educar a los contribuyentes. Fomenta entre los contribuyentes la percepción de que es una obligación moral pagar impuestos voluntariamente.
Página web "Impôts, Késako"	Francia	Presentar los impuestos y explicar su evolución desde el Antiguo Régimen hasta la actualidad.		No		https://www.impots.gouv.fr/portail/www2/minisite/kezako/#page-top
Festival "La fuerza reside en las cifras"	Guatemala	“La fuerza reside en las cifras” es un festival organizado cada año por la SAT para fomentar el civismo y la cultura fiscal entre diferentes instituciones colaboradoras y grupos objetivo. El primero de estos festivales se organizó en abril de 2008.		No
Programa en televisión "Ciudadanos e impuestos"	Guinea	Acercar la administración a los contribuyentes con un programa televisivo para que estos comprendan mejor el carácter de servicio público de la administración tributaria, los diferentes tipos de impuestos y las diversos medios de pago a su disposición.		No	Se necesita dar continuidad a esta iniciativa y reforzar la comunicación para conseguir una educación cívico-tributaria más eficaz.
Madinati - un juego educativo sobre el cumplimiento de las obligaciones tributarias	Marruecos	Transmitir las nociones de bienes y servicios públicos, solidaridad entre ciudadanos y hacer hincapié en la necesidad de sufragar el gasto público.	NA	No	El uso del juego es relativamente bajo, debería ir acompañado de una campaña de comunicación más amplia dirigida a niños y adolescentes.
Apoyo de cómicos/ músicos	Nigeria	Dirigirse a contribuyentes actuales y potenciales a los que les atrae la comedia y los programas y espectáculos musicales con el objetivo de hacer hincapié en la necesidad de que cumplan con sus obligaciones fiscales.		No	Las personas influyentes (cómicos/músicos) pueden hacer que los contribuyentes en general acepten mejor el mensaje sobre la fiscalidad. Su defensa del cumplimiento tributario genera una respuesta positiva en su público y contribuye a ampliar la red fiscal.
Spleiselaget, un sitio web, juego de ordenador y conferencia para descubrir los impuestos	Noruega	Formar a los jóvenes sobre las relaciones entre los distintos impuestos, la creación de valor, el empleo y los perjuicios del trabajo no declarado a través de una página web, un juego de ordenador y conferencias en torno a estos temas.	Sindicatos Administración tributaria	Externa	La mayoría de los participantes desconocen para qué se utiliza lo recaudado con los impuestos, el impacto del trabajo no declarado y qué le ocurriría a nuestra sociedad si hubiera más trabajadores en la economía informal.	http://www.spleiselaget.no http://www.spleiselaget.no/byen http://www.spleiselaget.no/artikler/om-spleiselaget
Tax Facts (Hechos fiscales)	Reino Unido	Impartir conocimientos tributarios a través de un programa educativo dirigido a jóvenes de entre 8 y 19 años.	Instituciones educativas Organizaciones benéficas	Interna	Los jóvenes valoran positivamente cómo el programa desmiente mitos y les da una perspectiva general sobre lo que les espera cuando empiecen a trabajar. Es importante que los materiales sean amenos y sencillos; y nunca es demasiado pronto para impartir conceptos tributarios básicos.	https://www.youtube.com/playlist?list=PL8EcnheDt1zjoRLU0I8WEKqqNzdR3w2xI https://www.tes.com/en-ie/teaching-resource/hmrc-junior-tax-facts-12106669
Día del Agradecimiento a los Contribuyentes	Ruanda	El Día de los Contribuyentes se ha convertido en una plataforma de diálogo donde la RRA se reúne con el sector empresarial para hablar de problemas/desafíos a los que se enfrentan sus empresas. También ha propiciado el marco idóneo para informar al sector de lo que han conseguido sus impuestos.	Federaciones del sector privado a nivel nacional, provincial y de distrito.	Externa	Es necesario agilizar esta iniciativa porque ayuda significativamente a mejorar el cumplimiento tributario voluntario. Contribuyó a aumentar la confianza de los contribuyentes en la administración tributaria.	https://www.youtube.com/watch?v=d9ycvsc7Ml4 https://www.youtube.com/watch?v=DFHIH0cB6ek
Jornadas informativas nacionales	Senegal	La edición de 2016 del Día del Contribuyente se enmarcó en la celebración de una ceremonia oficial organizada a las afueras de Dakar, concretamente en Thiès, a 70 km de Dakar. A nivel local, las acciones de la autoridad tributaria han tenido un impacto considerable.	Ministerio de Educación (en 2016)	No	La DGID debe intensificar sus actividades de comunicación. El diálogo y la información a los contribuyentes son medios excelentes para desarrollar el consentimiento fiscal. Los servicios al contribuyente refuerzan la relación de confianza con los usuarios.	https://www.dakaractu.com/Journees-nationales-d-informations-et-de-sensibilisation-de-la-DGID-Sous-le-signe-de-la-promotion-du-consentement-a-l_a110542.html http://xalimasn.com/journee-dinformation-de-la-dgid-appel-au-civisme-fiscal/
Programa de televisión "La Minute DGID»	Senegal	Ofrecer noticias e informaciones sencillas, concisas y fáciles de comprender sobre temas fiscales, inmobiliarios y catastrales a través de un programa de televisión.	Medios de comunicación	No
Programas semanales en televisión y radio	Togo	Informar, sensibilizar y educar a los contribuyentes del territorio nacional con programas semanales en televisión y radio.	Departamentos gubernamentales Sindicatos	Externa	Es necesario mantener los programas para estar en contacto constante con la población y desarrollarlos para que sean más interactivos.	https://www.otr.tg/index.php/fr/
La Semana Fiscal	Turquía	Celebración de la Semana Fiscal con campañas en todo el país para aumentar la conciencia tributaria de los niños, los contribuyentes y, en general, de todos los ciudadanos.		No	Los nuevos instrumentos mediáticos y las técnicas de comunicación eficaces pueden mejorar el cumplimiento y la imagen pública de la Administración.
"Vergi Bilinci" (Concienciación tributaria) Programa de formación dirigido a niños	Turquía	Sensibilizar a las nuevas generaciones sobre los impuestos.	Ministerios	No	La administración es consciente de la importancia de educar a los niños para concienciarlos sobre los impuestos y, por eso, esta iniciativa pondrá el foco en los contenidos y los métodos.
Participación anual en la Exposición internacional de ganadería y la Muestra Internacional Agro Industrial y Comercial	Uruguay	Participar en ferias internacionales no solo con el objetivo de llegar al colectivo de contribuyentes objetivo, sino también a los ciudadanos en general.		No	Esta iniciativa no solo llega a los niños a través de actividades educativas, sino también a los adultos presentando el trabajo de la DGI desde una perspectiva diferente.	www.dgi.gub.uy/educa
Charla sobre impuestos (radio)	Zambia	Un programa semanal de radio de una hora de duración en la emisora Radio Phoenix de Zambia. Este programa comenzó en marzo de 2012 como una alternativa más económica a la televisión para llegar a un público amplio.	Organismos del sector empresarial Organismos gubernamentales Centros escolares	Esta iniciativa era solo un elemento dentro de una evaluación más general.	Es importante conservar registros contables para rendir cuentas y evaluar el compromiso de todos y cada uno de los contribuyentes, así como actualizar regularmente las preguntas frecuentes para determinar cuáles son los déficits de conocimiento.

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria, 2019.

Tabla A A.6. Adaptar los mensajes dirigidos a grupos específicos

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Alusión al interés general en cartas recordatorio relativas al impuesto sobre la renta	Bélgica	Envío de cartas a personas que han incumplido sus obligaciones con información sobre los bienes y servicios públicos que posibilita la recaudación de impuestos para concienciarlos de la importancia de pagarlos y explicarles para qué se utiliza lo recaudado.	Instituciones académicas	Externa	Los análisis conductuales influyen en el cumplimiento de las obligaciones tributarias. La simplificación y la disuasión funcionan mejor que la ética tributaria en el contexto del sistema fiscal belga.
Orientación para nuevos emprendedores	Finlandia	Garantizar que los nuevos emprendedores pueden cumplir con sus obligaciones fácilmente y desde el principio.		Interna	La orientación dirigida a nuevos emprendedores debe elaborarse y ofrecerse en varios formatos.	https://www.youtube.com/watch?v=JLGlsvaqnvk https://www.youtube.com/watch?v=_4xfk2OTTS4 http://verohallinto-en.mailpv.net/account
Programa de comunicación anual para los contribuyentes sujetos al PAYE	Irlanda	Envío de cartas a más de 125 000 contribuyentes sujetos al PAYE anualmente para informarles sobre el abanico de deducciones y bonificaciones fiscales aplicables, para recordarles que el plazo legal de cuatro años de que disponen para reclamar sus derechos e informarles sobre la necesidad de comunicar a las autoridades tributarias cualquier fuente de ingresos adicional que puedan tener.		Externa	Las iniciativas educativas específicas de bajo coste pueden tener un impacto relativamente alto en el comportamiento del grupo de contribuyentes al que se dirigen.	https://www.revenue.ie/en/corporate/documents/research/taxpayer-entitlements.pdf https://www.revenue.ie/en/corporate/press-office/press-releases/2018/pr-011118-reminder-december-deadline.aspx https://www.revenue.ie/en/corporate/press-office/press-releases/2017/pr-231117-claim-tax-back-31-dec.aspx https://www.revenue.ie/en/corporate/press-office/press-releases/2016/pr-051216-entitlements-claim-deadline.aspx
Iniciativa de educación cívico-tributaria dirigida a contribuyentes extranjeros: tanto a personas físicas obligadas a tributar por el Impuesto sobre la Renta como a las empresas sujetas al Impuesto de Sociedades	Noruega	Educar a los contribuyentes extranjeros del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y del Impuesto sobre Sociedades mediante la difusión de información y la orientación profesional en inglés con el fin de promover una cultura de cumplimiento.		Interna	Puede resultar complejo comunicar información relevante a grupos multiculturales, especialmente cuando la asimilación es limitada; por ese motivo, se debe simplificar y adaptar el lenguaje.	www.skatteetaten.no/foreign
Apoyo al cumplimiento tributario - Envío de correos electrónicos informativos a los ciudadanos que inician una actividad económica	Portugal	Enviar correos electrónicos informativos a jóvenes profesionales para informarles sobre sus obligaciones tributarias y fomentar el cumplimiento fiscal.	Instituciones académicas	No	Es importante simplificar el lenguaje que se emplea para comunicarse con los contribuyentes. Mostrar la disponibilidad de la administración ante los contribuyentes transmite más proximidad, transparencia y confianza.	http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/Cidadania/Paginas/default.aspx http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/destaques/Paginas/at_contato_universidades.aspx
Sesiones de asistencia en línea a través de la página de Facebook de la ANAF	Rumanía	Suministrar información a aquellas categorías de contribuyentes a las que no se puede llegar a través de los canales clásicos de comunicación o que no acceden a los canales de servicio de la administración tributaria.		No
Información a auditores y diferentes sectores económicos	Suecia	Identificar hechos que los auditores y los empresarios de determinados sectores necesitan conocer, como una nueva legislación o información sobre áreas donde a menudo se cometen errores.	Profesionales de la contabilidad	Externa
Sensibilizar a los contribuyentes y a la sociedad en su conjunto sobre el cumplimiento tributario	Togo	Sensibilizar a los contribuyentes y a la sociedad en su conjunto sobre el cumplimiento tributario suministrando información a toda la población para que no quede ningún ciudadano desinformado.	Departamentos gubernamentales Medios de comunicación	Interna	La iniciativa debe repetirse todos los años para conseguir mejorar la ética tributaria. Posibilita un contacto permanente entre la administración tributaria y los contribuyentes.	https://www.otr.tg/index.php/fr/

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Prestación de asistencia a los contribuyentes

Tabla A A.7. Prestar asistencia a los contribuyentes en el uso de las herramientas disponibles

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Tutorial en vídeo publicado en YouTube sobre cómo utilizar la nueva aplicación de pago en línea	Bélgica	Explicar a los contribuyentes cómo utilizar la nueva aplicación de pago en línea a través de un vídeo publicado en YouTube.		No	Los medios de comunicación de masas ayudan a difundir este tipo de tutoriales, pero las redes sociales llevan esta difusión a otro nivel. Es importante hacer que el uso de la aplicación sea lo más fácil posible para influir positivamente en la conducta del contribuyente.	https://youtube.com/watch?v=_iKP2M3dAm4
Firma digital y presentación telemática de declaraciones	Colombia	Una nueva firma digital basada en un certificado digital para documentos y procedimientos llevados a cabo por particulares actuando en su propio nombre y/o en representación o por cuenta de otra persona física o jurídica.		No		https://www.dian.gov.co/Prensa/Aprendelo-en-un-DIAN-X3/Paginas/Firma-Electronica.aspx
Presentación electrónica de declaraciones	Egipto	Simplificación y modernización de los procedimientos de presentación de declaraciones, posibilitando la presentación por vía electrónica.		No
Código Tributario Unificado	Egipto	Un código unificado en el que se recopilan todas las leyes vigentes de contenido fiscal.		No
My Tax (nuevo servicio electrónico)	Finlandia	Ofrecer iniciativas de comunicación y marketing para los contribuyentes autónomos.	Organismos gubernamentales	Interna	Es importante planificar las iniciativas de forma adecuada y con la suficiente antelación, y asegurarse de que existen suficientes recursos y tiempo para ejecutarlas.	https://yle.fi/uutiset/osasto/news/finland_changing_income_tax_system_next_year/10440409 https://yle.fi/uutiset/osasto/news/revamped_online_system_puts_expanded_tax_data_at_users_fingertips/10500785
Versión de demostración del portal web seguro para contribuyentes.	Georgia	La GRS publicó una versión de demostración de su portal web seguro para contribuyentes. La versión de prueba permite a los estudiantes (y a otros actores relevantes) familiarizarse con la gama de servicios prestados por la GRS.		No
Campaña publicitaria sobre la presentación del e-IRPF	Hungría	Publicidad de la cumplimentación electrónica de las declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (e-PIT), cuestión que afecta a más de cinco millones de contribuyentes en Hungría. Los últimos cinco ejercicios, la administración tributaria ha confeccionado declaraciones precumplimentadas (borradores) del IRPF de todos los contribuyentes de los que se disponía de datos. Gracias a ello, las cargas administrativas de los particulares se han reducido considerablemente.	No	No	Todos los años, cuando se publican los informes de prensa, conviene poner en práctica nuevas ideas, porque las ideas innovadoras —a las que no les falta humor— ayudan a captar el interés de los medios de comunicación.	www.nav.gov.hu www.facebook.com/navprofil
Enseñar a los contribuyentes actuales y potenciales a utilizar el portal en línea “My Account" de la administración tributaria	Irlanda	Mejorar el proceso de registro en los servicios en línea posibilitando la recuperación instantánea de contraseñas olvidadas, ayudando a los contribuyentes a cumplir con sus obligaciones tributarias y a reclamar sus derechos en el momento y lugar que más les convenga.	Departamentos gubernamentales	Interna	Es importante que la comunicación sea clara a nivel interno, entre las diferentes áreas de la administración, y también que, cuando se desarrolle una nueva herramienta, se consulte al usuario final antes de tomar una decisión definitiva.
Modernización del régimen PAYE	Irlanda	Modernizar el régimen PAYE para pasar de la notificación informativa anual sobre las nóminas a una notificación en tiempo real.	Organismos tributarios Sindicatos Asociaciones nacionales	No	La comunicación y la colaboración con actores relevantes internos y externos son claves para una implantación exitosa.
Declaración de impuestos precumplimentada (borrador)	Italia	Dar a conocer y fomentar un correcto uso de las declaraciones de impuestos precumplimentadas (borradores), disponibles a través de Internet desde 2015.	Ministerios Medios de comunicación	Interna	Es importante encontrar el tono, el lenguaje y el canal adecuados para comunicarse con los distintos grupos de contribuyentes. Además, es fundamental ayudar a los contribuyentes con los servicios electrónicos usando medios novedosos (imágenes, vídeos, redes sociales).	https://infoprecompilata.agenziaentrate.gov.it/portale/ https://www.youtube.com/user/Entrateinvideo
Programa de servicios electrónicos	Jamaica	Animar a los contribuyentes a utilizar la Plataforma de Servicios Electrónicos de la TAJ para realizar sus gestiones, en consonancia con los objetivos de la TAJ; fomentar el uso de plataformas electrónicas en su administración; y facilitar los trámites de los contribuyentes, al tiempo que se promueve la facilidad de hacer negocios.	Organismos gubernamentales OCDE	Interna y externa	Los contribuyentes valoran positivamente los servicios electrónicos por las ventajas que tiene poder acceder a su expediente en horario ininterrumpido y no tener que acudir a las oficinas tributarias. Proporcionar acceso a ordenadores y asesoramiento fiscal es importante, sobre todo para las pequeñas empresas.	https://www.jamaicatax.gov.jm/web/guest/how-to..
Iniciativa de digitalización de los impuestos	Reino Unido	Reducir los errores en las declaraciones de impuestos y la carga administrativa de las empresas obligando a estas a que llevan sus registros digitalmente y presenten sus declaraciones de IVA a través del servicio Making Tax Digital del Reino Unido.	Desarrolladores de programas informáticos Asesores fiscales y contables	No		https://www.gov.uk/government/collections/making-tax-digital-for-vat
Digitalización de las liquidaciones del impuesto sobre bienes inmuebles (e-PT Bill)	Singapur	Permitir a los propietarios de inmuebles obtener información fiscal de forma fácil y proceder al pago de forma fluida mediante liquidaciones en formato digital.	Departamentos gubernamentales	Interna	Es necesario aplicar un enfoque de diseño de experiencia de usuario en proyectos futuros, de modo que los nuevos servicios se desarrollen desde la perspectiva de los contribuyentes.	https://www.straitstimes.com/business/invest/go-green-with-property-tax-notices https://www.straitstimes.com/business/property/property-tax-notices-to-go-electronic-though-opting-out-allowed-under-changes-up
Notificación instantánea de la liquidación (iNOA, por su sigla en inglés: Instantaneous Notice of Assessment)	Singapur	Permitir a los contribuyentes tramitar sus liquidaciones de impuestos en tiempo real y disfrutar de una experiencia en línea fluida de principio a fin gracias a la notificación instantánea de la liquidación (iNOA).		Interna	Es prudente contar con un plan de contingencia en caso de que surjan riesgos que puedan dificultar la implantación de la iNOA.	https://www.iras.gov.sg/irashome/News-and-Events/Newsroom/Media-Releases-and-Speeches/Media-Releases/2017/Tax-Season-2017---Maintained-Record-High-Overall-On-Time-Filing-Rate-of-96-/ https://www.straitstimes.com/singapore/iras-reminds-all-taxpayers-to-file-returns-from-march-1-to-april-18

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Tabla A A.8. Prestar asistencia directa

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Centro de atención telefónica gratuito	Burundi	Comunicarse con los contribuyentes mediante llamadas telefónicas para ofrecer información y asesoramiento y responder sus consultas sobre cuestiones tributarias.		No	Para que la iniciativa tenga más éxito, deben participar más administraciones tributarias locales. También se debe convencer a los contribuyentes de que sus impuestos contribuyen al desarrollo del país.	https://www.obr.bi/
Apoyo a las empresas en la presentación de declaraciones tributarias	Corea	Apoyar a los contribuyentes en los procedimientos de presentación de declaraciones tributarias (IS, IVA) y solicitudes (ICL, EITC), y enseñarles a utilizar el sistema del NTS ya desarrollado para los contribuyentes.		No	Aunque el Servicio Nacional de Impuestos de Corea (NTS) ha desarrollado sistemas e infraestructuras de presentación telemática muy avanzados, muchos contribuyentes personas físicas y PYME encontraron dificultades a la hora de utilizarlos. Para ellos, la tarea de cumplir con sus obligaciones tributarias sigue siendo compleja y difícil de comprender.
Programa de Asistencia Especial al Contribuyente	Jamaica	Prestar asistencia a pequeñas empresas y microempresas para garantizar que cumplen con sus obligaciones de presentación del impuesto de sociedades.	Asociaciones empresariales Departamentos gubernamentales	No	Si se les presta asistencia, los contribuyentes cumplen. Es importante identificar las lagunas de formación de los contribuyentes.	http://tinyurl.com/yyhtfvaa http://tinyurl.com/y5cu2nub http://tinyurl.com/yxcpdys2
Apoyo al cumplimiento tributario	Portugal	Apoyar a los profesionales jóvenes ofreciéndoles información sobre obligaciones fiscales y los servicios útiles disponibles en la página web de la administración tributaria.	Instituciones académicas	No	Existe la necesidad de incluir la educación tributaria en el plan de estudios de los colegios. Es importante simplificar el lenguaje utilizado en la comunicación con el contribuyente. Mostrar la disponibilidad de la administración ante los contribuyentes transmite más proximidad, transparencia y confianza.	http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/Cidadania/Paginas/default.aspx http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/destaques/Paginas/at_contato_universidades.aspx
Campaña de sensibilización "RRA IWACU"	Ruanda	Educar a las personas que no tienen la posibilidad de asistir a las sesiones formativas de la RRA con sesiones personales.	Empresas privadas Autoridades de distrito	No	Es necesario acceder a las zonas más rurales para que todos conozcan esta iniciativa.
Servicio de exclusión de la presentación de declaración (NFS)	Singapur	En virtud del NFS, los contribuyentes no necesitan presentar una declaración de impuestos si sus empleadores ya han comunicado el importe de sus salarios a la Hacienda Pública de Singapur (IRAS) y solicitan el mismo conjunto estándar de deducciones fiscales personales cada año.	Representantes de contribuyentes	Interna	Es necesario anticiparse a las preocupaciones de los contribuyentes y, al abordarlas, transmitirles seguridad y confianza.	Sitio web de IRAS https://www.iras.gov.sg/home Comunicado de prensa – Filing tax less taxing now: https://www.straitstimes.com/business/invest/filing-tax-returns-less-taxing-now
Unidades tributarias móviles	Sudáfrica	Las unidades tributarias móviles utilizan vehículos reconvertidos en oficinas móviles como forma innovadora y barata de llegar a las zonas donde son más necesarias. También se ocupan de las comunidades desfavorecidas de Sudáfrica.	Ministerios Municipios Centros escolares, a través del Ministerio de Educación Hospitales, a través del Ministerio de Sanidad Asociación Médica Sudafricana Agrupaciones de pequeñas empresas, a través del Ministerio de Pequeñas Empresas Organizaciones de medios de comunicación	Interna
Información a empresas de reciente creación	Suecia	Ayudar a los nuevos emprendedores a entender sus deberes como empresarios, en particular en cuanto a sus responsabilidades, derechos y obligaciones.	Organismos gubernamentales Organizaciones	Interna	La información ayuda a los nuevos emprendedores a poner en marcha sus negocios sin cometer demasiados errores. Establecer contacto con ellos en una fase temprana de su emprendimiento genera confianza.
Centro de Comunicación Fiscal	Turquía	Siempre que los contribuyentes deseen obtener cualquier información relacionada con los impuestos, pueden conseguirla rápidamente a través del Centro de Comunicación Fiscal, primer punto de acceso para los contribuyentes que buscan información de la Agencia Tributaria turca.		No	Dotar a su personal de formación específica en su campo se traduce en una comunicación más controlada y de alta calidad con los contribuyentes. Se solicita a los contribuyentes que den una valoración del desarrollo y la prestación de los servicios.

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria

Categorías transversales

Tabla A A.9. Núcleos de Apoyo Contable y Fiscal (NAF)

Título de la iniciativa	País	Breve resumen	Colaboradores	Evaluación	Lecciones aprendidas	Enlaces útiles
Apoyo contable y fiscal en universidades	Argentina	Acercar las administraciones tributarias a los ciudadanos a través de la formación de estudiantes universitarios que ayudan a los ciudadanos de rentas bajas con sus obligaciones fiscales básicas.	ONG Departamentos gubernamentales	No	Acercar la administración tributaria a las universidades elimina las dificultades prácticas a la hora de lidiar con la gestión de la página institucional.	https://www.afip.gob.ar/educacionTributaria/
Apoyo contable y fiscal dirigido a contribuyentes de rentas bajas	Brasil	Los NAF son programas sostenidos por las administraciones tributarias, pero gestionados por las universidades, donde los estudiantes prestan asistencia a contribuyentes con bajos ingresos y a pequeños empresarios.	Centros escolares	No		https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/educacao-fiscal/educacao-fiscal/naf
Apoyo contable y fiscal en universidades	Chile	Trabajar con instituciones de enseñanza superior, en materia de tributación y fiscalidad, así como conectar a los estudiantes y las instituciones con el entorno tributario.	Instituciones académicas	Interna	Los estudiantes y, en general la sociedad, son una fuente importante de educación fiscal: los estudiantes son futuros profesionales y contribuyentes, y se fomenta la regularización del pequeño negocio.
Apoyo contable y fiscal en universidades	Colombia	Reforzar las políticas públicas sobre educación cívico-tributaria, promover los programas de cultura fiscal, reducir las desigualdades, mejorar la confianza en las instituciones, facilitar el acceso a derechos y servicios tributarios y fomentar el cumplimiento voluntario.	Departamentos gubernamentales Instituciones académicas	No	Es importante llegar a las comunidades más necesitadas, como la población con menores ingresos y las que se encuentran en zonas afectadas por conflictos (ZOMAC).	https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/CulturaContribucion/Cultura-de-la-Contribucion/Paginas/Nucleos-de-Apoyo-Contable-Fiscal.aspx
Apoyo contable y fiscal en universidades	Costa Rica	Informar a los profesionales y los estudiantes sobre las principales obligaciones fiscales que deben cumplir cuando ejerzan su profesión y explicar la meta social de los impuestos.	Instituciones académicas Departamentos gubernamentales EUROsociAL	No	Esta es la forma más eficaz de garantizar que la información fiscal llega a los estudiantes, con la ventaja de que el ponente es un funcionario de la administración tributaria a quien pueden plantear consultas concretas. Es necesario informar más ampliamente de los medios que el Ministerio dedica a la educación fiscal.
Apoyo contable y fiscal en universidades	El Salvador	Capacitar a los estudiantes que prestan servicios sociales, reforzar la proyección social de las universidades y tejer alianzas para que el Ministerio de Economía pueda alcanzar sus objetivos estratégicos.	Instituciones académicas EUROsociAL	No	El conocimiento sobre el tema permite prestar un mejor servicio.
Apoyo contable y fiscal en universidades	Perú	Impartir a los alumnos de educación superior conocimientos básicos sobre el sistema tributario y aduanero de Perú, para complementar su formación profesional y reforzar la cultura fiscal y aduanera en el país.	Instituciones académicas EUROsociAL	No	El programa de NAF anima a los estudiantes universitarios a involucrarse más en la sociedad, proporcionándoles directrices básicas en materia tributaria y aduanera, y los anima a convertirse en aliados de la SUNAT.	https://cultura.sunat.gob.pe/nucleos-de-apoyo-contable-y-fiscal

Fuente: Encuesta de la OCDE sobre iniciativas de educación cívico-tributaria