Este capítulo proporciona un panorama detallado de la recaudación de los impuestos al tabaco en los países de América Latina y el Caribe (ALC). El capítulo presenta datos sobre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco y examina el nivel de dicha recaudación a lo largo del tiempo, así como de los ingresos procedentes de otros impuestos indirectos a los productos de tabaco. El capítulo explora la relación entre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco y otros indicadores del consumo de tabaco y de la política tributaria del tabaco.
Tributación del tabaco en América Latina y el Caribe (versión abreviada)
La urgencia de una reforma de los impuestos al tabaco
Resumen
En 2022, la ratio promedio de impuestos/PIB en ALC fue del 21,5% (Gráfico 2.1). La recaudación en la región se situó entre el 10,6% del producto interno bruto (PIB) en Guyana y el 33,3% del PIB en Brasil. Considerando el elevado déficit fiscal de la zona (Banco Mundial, 2024[1]), y que el promedio de deuda bruta de los gobiernos centrales sigue por encima de los niveles prepandemia (OCDE et al., 2023[2]) es necesario que los países de ALC aumenten su recaudación tributaria.
Recaudación tributaria en % del PIB, 2022
Nota: El promedio de ALC representa el promedio no ponderado de los 26 países de ALC que reportan su recaudación tributaria en la base de datos de estadísticas tributarias de la OCDE, excluyendo a Venezuela debido a datos no disponibles.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]).
Los impuestos sobre bienes y servicios representan, en promedio, la mitad de la recaudación total de impuestos en ALC (Gráfico 2.2). La proporción de recaudación procedente de impuestos sobre bienes y servicios varía significativamente, desde el 10,9% de la recaudación tributaria total en Cuba hasta el 79,1% en las Bahamas. La recaudación de los impuestos selectivos supone, en promedio, el 6,7% de la recaudación tributaria total, pero también varía considerablemente de un país de ALC a otro (desde el 1,7% en Trinidad y Tobago hasta el 15,0% en la República Dominicana).
Recaudación de las principales categorías de impuestos como % de la recaudación tributaria total, 2022
Nota: El promedio de ALC representa el promedio no ponderado de los 26 países de ALC que reportan su recaudación tributaria en la base de datos de estadísticas tributarias de la OCDE, excluyendo a Venezuela debido a datos no disponibles.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]).
La recaudación de los impuestos selectivos para la salud, es decir, los impuestos selectivos que gravan el alcohol, el tabaco y las bebidas azucaradas, varía considerablemente entre los distintos países de ALC (Gráfico 2.3). Según los datos disponibles, la recaudación de los impuestos selectivos para la salud oscila entre el 0,1% del PIB en Brasil (teniendo en cuenta solo el Imposto sobre productos industrializados o «IPI», que es el impuesto selectivo que grava el tabaco, y ningún otro impuesto indirecto más; véase el Recuadro 2.1) y el 0,7% del PIB en la República Dominicana.
En la región de ALC, la recaudación procedente de los impuestos selectivos al consumo de tabaco tiende a ser menor que la de los impuestos selectivos al consumo de alcohol. En ALC, los impuestos selectivos al consumo de alcohol generan una recaudación promedio del 0,24% del PIB, seguidos de los impuestos selectivos al consumo de tabaco (0,13% del PIB) y de bebidas azucaradas (0,10% del PIB) (según una muestra de 17 países; véase el Gráfico 2.3). De los 16 países de ALC para los que se dispone de información, 12 recaudan más impuestos selectivos al consumo de alcohol que de tabaco. Esto difiere de otras regiones del mundo, en las que la recaudación de los impuestos selectivos al consumo de tabaco (entre el 0,5% y el 0,6% del PIB en 2019) supera la de los impuestos selectivos al consumo de alcohol (0,3% del PIB en 2019) (Blecher, Ozer and Bloom, 2023[4]).
Recaudación de impuestos selectivos para la salud en % del PIB, último año disponible
Nota: En este informe, los impuestos selectivos para la salud incluyen los impuestos selectivos al consumo de alcohol, tabaco y bebidas azucaradas, pero no de alimentos. Este gráfico tiene en cuenta datos de recaudación obtenidos de las Estadísticas tributarias de la OCDE y de fuentes nacionales de los países que reportan la recaudación de los impuestos selectivos para la salud, pero excluye la información del Informe de la Organización Mundial de la Salud (OMS) sobre la epidemia mundial de tabaquismo, que no contiene datos sobre la recaudación de impuestos selectivos al consumo de productos distintos del tabaco. Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. En los siguientes países, los datos sobre recaudación de los impuestos selectivos al consumo de bebidas no alcohólicas se incluyen en la categoría de recaudación de los impuestos selectivos al consumo de bebidas azucaradas: Argentina, Costa Rica, Ecuador, Paraguay, Suriname y Uruguay. En 2022, Colombia estableció un impuesto selectivo al consumo de bebidas azucaradas (Ley 2277, de 2022, de Reforma Tributaria) cuyas cifras de recaudación todavía no están disponibles. Según la Base de datos global de los impuestos a las bebidas azucaradas (Banco Mundial, 2023[5]) Guyana y República Dominicana no aplican ningún impuesto selectivo al consumo de este tipo de productos. Chile aplica, según los informes de recaudación tributaria oficiales, un impuesto indirecto al alcohol y a las bebidas azucaradas, clasificado como «tasas especiales del impuesto al valor agregado» y que, por tanto, no se incluyen en este gráfico sobre impuestos selectivos. Por lo que respecta a Bolivia y Brasil, las fuentes de datos empleadas (datos nacionales en el caso de Bolivia y las Estadísticas tributarias de la OCDE en el de Brasil) se refieren a la recaudación de impuestos selectivos al consumo de bebidas en general, sin establecer una distinción clara entre las bebidas alcohólicas y las bebidas azucaradas. En ambos países, la recaudación reportada para las categorías «Bebidas» (Bolivia) y «Beverages» (Brasil) ha sido clasificada como procedente de los impuestos selectivos al consumo de alcohol, de modo que no se muestra la recaudación del impuesto selectivo en la categoría de bebidas azucaradas. El último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, la República Dominicana, el Salvador, Guatemala, Guayana, Honduras, México, Panamá, Paraguay, Suriname y Uruguay; 2021 para Ecuador; 2020 para Bolivia.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); datos nacionales.
Los impuestos al tabaco, entendidos como los impuestos indirectos que gravan los productos de tabaco, engloban los cuatro tipos de tributo siguientes: impuestos selectivos al consumo de tabaco, impuesto al valor agregado (IVA) (y, en su caso, impuestos sobre las ventas), derechos de importación y cualquier otro impuesto indirecto (véase una definición de los distintos gravámenes en la nota del Gráfico 2.4). Esta sección empieza examinando la recaudación de todos los impuestos al tabaco para, a continuación, centrarse en la recaudación de los impuestos selectivos al consumo de tabaco. Según los datos disponibles, la recaudación de los impuestos al tabaco oscila entre el 0,01% de la recaudación tributaria total en Barbados (menos del 0,01% del PIB) y el 2,58% de la recaudación tributaria total en Chile (0,67% del PIB).
Los países de ALC disponen de un amplio margen para mejorar la calidad de los datos que reportan sobre la recaudación de los impuestos al tabaco. Recuadro 2.1 proporciona información detallada sobre las fuentes y la disponibilidad de datos sobre la recaudación de los impuestos al tabaco, y muestra que existen diferencias significativas en función del país y las fuentes. Por ejemplo, muchos países no reportan los impuestos al tabaco recaudados de cada categoría de impuesto al tabaco. Alrededor de un tercio de los países de ALC no reportan datos desagregados sobre la recaudación de los impuestos al tabaco (Recuadro 2.1). Por tanto, es probable que los datos de esos países incluidos en el Gráfico 2.4 representen una subestimación de la recaudación real de los impuestos al tabaco. En el caso de los países para los que sí se dispone de datos, se observan algunas discrepancias entre las distintas fuentes de datos (Argentina, Bolivia, Honduras, Nicaragua, y Trinidad y Tobago). Esto pone de manifiesto la necesidad, por parte de los países, de mejorar la calidad de los datos sobre la recaudación de los impuestos del tabaco.
En la mayoría de los países de ALC (22 de 28), los impuestos selectivos al consumo de tabaco representan la mayor parte de la recaudación de los impuestos al tabaco (Gráfico 2.4). Costa Rica, Dominica, Haití, y San Vicente y las Granadinas son los únicos países en los que la recaudación de los impuestos al tabaco procede principalmente del IVA (Antigua y Barbuda no se ha tenido en cuenta porque este país no aplica impuesto selectivo al consumo de tabaco).
Recaudación de los impuestos al tabaco en % de la recaudación tributaria total, último año disponible
Nota: Este gráfico solo incluye los datos sobre la recaudación de los impuestos al tabaco publicados por la OMS, puesto que es la única fuente que informa sobre la recaudación de los impuestos al tabaco desglosada por tipos de impuesto. Los datos sobre la recaudación tributaria total empleados en este gráfico se han obtenido de la base de datos de las Perspectivas de la economía mundial del Fondo Monetario Internacional (World Economic Outlook, octubre de 2023). Los países con un asterisco (*) no reportan datos sobre la recaudación de cada uno de los cuatro impuestos al tabaco que se reportan en el Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo (OMS, 2023[6]). Por tanto, las cifras de recaudación de los impuestos al tabaco en esos países podrían estar subestimadas. En el caso de Brasil, la información incluye la recaudación del impuesto selectivo federal aplicado a los productos de tabaco (el Imposto sobre productos industrializados o IPI) y de los Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público (PIS/Pasep), que constituyen un impuesto indirecto, pero no un impuesto selectivo al consumo. No incluye la recaudación del Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual (ICMS), que también es un impuesto indirecto, pero del cual no se dispone de datos. «Impuesto selectivo al consumo» en el gráfico se refiere a la suma de la recaudación del impuesto selectivo específico y ad valorem (véanse las definiciones en el Anexo 3.A). «Otros impuestos» incluye cualquier otro tributo distinto de los impuestos selectivos al consumo, los derechos de importación, el IVA o los impuestos a las ventas, que se aplique a la cantidad de tabaco o al valor de la transacción de un producto de tabaco. Excluye los impuestos sobre la renta de sociedades de las empresas tabacaleras u otros impuestos directos a los que puedan estar sujetas dichas empresas. El último año disponible es 2022 para Nicaragua y Saint Kitts y Nevis; 2021 para Antigua y Barbuda, Belice, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Dominica, Ecuador, El Salvador, Granada, Guatemala, México, Panamá, Perú, República Dominicana, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Suriname y Uruguay; 2020 para Bahamas, Jamaica, Paraguay, y Trinidad y Tobago; 2019 para Guyana; 2015 para Haití, y 2014 para Barbados.
Fuente: Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo (OMS, 2023[6]); Base de datos de Perspectivas de la economía mundial del FMI (FMI, 2023[7]).
La recaudación comparativamente baja de los impuestos selectivos al consumo de tabaco indica que los países de ALC tienen espacio para aumentar la recaudación de estos impuestos (Goodchild, Sandoval and Belausteguigoitia, 2017[8]). Los impuestos selectivos al consumo de tabaco en ALC representan una recaudación tributaria promedio equivalente al 0,12% del PIB (y al 0,5% de la recaudación tributaria total) según una muestra de 30 países (véase el Gráfico 2.5). Como ya se ha indicado, esta cifra se sitúa por debajo del promedio a nivel internacional, que se ubica entre el 0,5% y el 0,6% del PIB (Blecher, Ozer and Bloom, 2023[4]). La recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco en ALC oscila entre menos del 0,01% del PIB en Barbados, Dominica, Haití, y Saint Kitts y Nevis, y el 0,45% del PIB (1,86% de la recaudación tributaria total) en Chile.
Recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco, último año disponible
Nota: Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y sobre la selección de países. El último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, la República Dominicana, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, Saint Kitts y Nevis, Suriname y Uruguay; 2021 para Belice, Dominica, Ecuador, Granada, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas; 2020 para Bahamas, Bolivia, Jamaica, y Trinidad y Tobago; 2015 para Haití, y 2014 para Barbados.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo (OMS, 2021[9]) y (OMS, 2023[6]); datos nacionales.
La recaudación de los impuestos selectivos al consumo de tabaco en ALC está disminuyendo (Gráfico 2.6). Entre 2012 y 2022, la recaudación promedio del impuesto selectivo al consumo de tabaco en la región (según una muestra de 16 países para los que se dispone de datos en todo el período) cayó del 0,21% al 0,13% del PIB (del 1,06% al 0,60% de la recaudación tributaria total). En el mismo período, la recaudación de este impuesto como proporción del PIB se redujo en 15 países (Argentina, Brasil, Chile, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Panamá, Paraguay, el Perú, República Dominicana, Suriname y Uruguay) y creció únicamente en un país (Colombia). En monedas nacionales constantes (con precios fijos de 2022), la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco creció en 11 países entre 2012 y 2022 (Brasil, Costa Rica, República Dominicana, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Panamá, Suriname y Uruguay) mientras se contrajo en cinco países (Argentina, Chile, Colombia, Paraguay, el Perú). Estos datos son consistentes con la tendencia a la baja de la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco (como proporción de la recaudación tributaria total) que se observa en la región desde 1990 (Rodriguez-Iglesias and Chaloupka, 2017[10]). En cierta medida, esta tendencia de largo plazo refleja la caída significativa del consumo de tabaco a lo largo del tiempo en la región de ALC (véase el Gráfico 1.6 del capítulo 1).
Recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco, promedio de 16 países, 2012 – 2022
Nota: Se han seleccionado los países para los que se disponía de información sobre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco entre 2012 y 2022. Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. La recaudación promedio del impuesto selectivo al consumo de tabaco es la media no ponderada de los 16 países incluidos en este gráfico (Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Panamá, Paraguay, el Perú, República Dominicana, Suriname y Uruguay).
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); datos nacionales.
En este capítulo, las principales fuentes de datos sobre la recaudación de impuestos al tabaco son:
Estadísticas tributarias de la OCDE, en las que se publica la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco en 15 países de ALC.
Informe de la OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo, que publica datos sobre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco en 30 países de ALC y sobre la recaudación de otros impuestos al tabaco (IVA, derechos de importación y otros tributos) en 21 países de ALC. Este capítulo incluye datos de las ediciones de 2021 y 2023 (OMS, 2021[9]) y (OMS, 2023[6]).
Datos nacionales, empleados para los cinco países para los que la OCDE no publica la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco: Bolivia (Estado Plurinacional de Bolivia, 2021[11]), México (Gobierno de México, 2023[12]), Perú, Paraguay (Gobierno de Paraguay, 2023[13]) y Suriname (Gobierno de Suriname, 2021[14]).
Tres países no fueron incluidos (o solo parcialmente) en el análisis de este capítulo:
Cuba, que no reporta datos desagregados sobre la recaudación de los impuestos al tabaco en las Estadísticas tributarias de la OCDE y tampoco en el Informe de la OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo.
Venezuela, debido a datos faltantes.
Antigua y Barbuda, porque no aplica un impuesto selectivo al consumo de tabaco.
Algunos países se han excluido de algunas partes del análisis debido a discrepancias en los datos de recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco entre las distintas fuentes:
En cuatro países, se observaron discrepancias entre los datos de la OMS y las Estadísticas tributarias de la OCDE.
Nicaragua y Trinidad y Tobago: se han usado los datos de la OMS por ser más acordes con los datos nacionales de acceso público (en consecuencia, estos países no están incluidos en los Gráfico 2.3, Gráfico 2.6 y Gráfico 2.7, que se basan en datos de la OCDE y en datos nacionales).
Argentina y Honduras: se han usado los datos de la OCDE por ser más acordes con los datos nacionales de acceso público (en consecuencia, estos países no están incluidos en el Gráfico 2.4, que se basa en datos de la OMS).
En el caso de Bolivia, se observaron discrepancias entre los datos de la OMS y las fuentes nacionales correspondientes a 2019 (último año para el que la OMS reporta la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco en este país). Este capítulo ha tenido en cuenta los datos nacionales, de modo que Bolivia no está incluido en el Gráfico 2.4, que se basa en datos de la OMS.
Para otros países, cabe proporcionar observaciones adicionales:
Costa Rica: las Estadísticas tributarias de la OCDE proporcionan datos sobre el impuesto específico al tabaco, a saber, el Impuesto a los Productos de Tabaco, pero no incluyen datos desagregados sobre el impuesto selectivo ad valorem al consumo de tabaco, esto es, el Impuesto Selectivo de Consumo. Los datos sobre este último solo se reportan en la categoría general «otros impuestos al consumo específico». Por tanto, los datos sobre el impuesto selectivo al consumo de tabaco disponibles para Costa Rica constituyen una estimación a la baja.
Brasil: los datos sobre la recaudación de los impuestos al tabaco reportados por la OMS solo incluyen los ingresos obtenidos del impuesto selectivo federal al consumo de productos de tabaco (es decir, el Imposto sobre productos industrializados o IPI) y de otros impuestos indirectos (los Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público o PIS/Pasep). No incluyen la recaudación del Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual (ICMS), que también es un impuesto indirecto pero no se dispone de información. Por tanto, los datos sobre la recaudación de impuestos al tabaco en Brasil constituyen una estimación a la baja.
Los datos sobre el PIB y la recaudación tributaria total empleados para calcular los indicadores se han obtenido de las Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]) y de la base de datos Perspectivas de la economía mundial del FMI (FMI, 2023[7]). Los datos sobre la recaudación de impuestos al tabaco de la OMS se han utilizado conjuntamente con los datos del PIB y recaudación tributaria total proporcionados por el FMI (en el caso de Bahamas, Barbados, Belice, Dominica, Granada, Haití, Jamaica, Nicaragua, Saint Kitts y Nevis, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Suriname, y Trinidad y Tobago). Los datos sobre la recaudación de impuestos al tabaco de la OCDE y fuentes nacionales (con la excepción de Suriname, que no está incluido en las Estadísticas tributarias de la OCDE) se han utilizado conjuntamente con los datos del PIB y recaudación tributaria total proporcionados por la OCDE (en el caso de Argentina, Bolivia, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Panamá, Paraguay, República Dominicana y Uruguay). Gráfico 2.4constituye una excepción, puesto que se basa en los datos sobre la recaudación de impuestos al tabaco de la OMS y en los datos sobre la recaudación tributaria total del FMI para todos los países considerados.
Fuente: OCDE.
La variación en la recaudación de los impuestos al tabaco en los distintos países puede relacionarse con un amplio abanico de factores. Los principales factores que pueden contribuir a las diferencias existentes en la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco entre países incluyen el sistema tributario del país, el diseño del impuesto selectivo al consumo de tabaco, la administración del impuesto, la penetración del comercio ilícito de tabaco, el precio de los productos de tabaco (cuando hay impuestos ad valorem, esto es, aquellos que gravan el valor de una transacción en una etapa de la cadena de producción o distribución), y el volumen de tabaco consumido (Rodriguez-Iglesias and Chaloupka, 2017[10]; Banco Mundial, 2019[15]; Blecher, Ozer and Bloom, 2023[4]). Los Gráficos que se muestran a continuación exploran la correlación entre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco y otros indicadores de consumo de tabaco y de la política de impuestos al tabaco en los países de ALC.
La recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco tiende a ser mayor en países en los que los impuestos indirectos ocupan una parte importante de su estructura tributaria. Los países de ALC que tienen mayor recaudación de los impuestos sobre bienes y servicios también tienden a tener una mayor recaudación de los impuestos selectivos al consumo de tabaco (Gráfico 2.7). La correlación sigue siendo positiva cuando no se incluyen los valores atípicos (Argentina, Chile y Uruguay).
Los países de ALC con una estructura solo específica o combinada del impuesto selectivo al consumo de tabaco tienen una recaudación promedio de dicho impuesto superior a la de los países con una estructura ad valorem (Gráfico 2.8 y Gráfico 2.12). Esta observación es acorde con otras constataciones basadas en una muestra internacional, en la que la recaudación promedio del impuesto selectivo al consumo de tabaco es del 0,6% del PIB en el caso de estructuras específicas (los impuestos selectivos al consumo de tabaco específicos consisten en una cantidad fija por unidad, cajetilla, 1 000 unidades o kilogramo) y del 0,7% del PIB en el caso de estructuras combinadas (formadas por un componente específico y un componente ad valorem), frente al 0,2% del PIB en el caso de estructuras ad valorem (Blecher, Ozer and Bloom, 2023[4]). Sin embargo, el Banco Mundial encuentra diferencias más significativas en la recaudación promedio del impuesto selectivo al consumo de tabaco según la estructura del impuesto a nivel global que las expuestas en este capítulo respecto de ALC.
Último año disponible
Nota: Se han seleccionado los países para los que se dispone de datos sobre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco (procedentes de las Estadísticas tributarias de la OCDE o de fuentes nacionales) y de datos sobre la recaudación de impuestos sobre bienes y servicios (procedentes de las Estadísticas tributarias de la OCDE). Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos). El último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Panamá, Paraguay, Perú, República Dominicana y Uruguay; 2021 para Ecuador y 2020 para Bolivia.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); datos nacionales.
Recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco en % del PIB, último año disponible
Nota: Véase el Gráfico 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. El último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, el Perú, República Dominicana, Saint Kitts y Nevis, Suriname y Uruguay; 2021 para Belice, Dominica, Ecuador, Granada, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas; 2020 para Bahamas, Bolivia, Jamaica, y Trinidad y Tobago; 2015 para Haití, y 2014 para Barbados.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo (OMS, 2023[6]); datos nacionales.
En promedio, los países con una mayor proporción de impuesto selectivo al consumo de tabaco en el precio al por menor de los cigarrillos tienden a tener una recaudación mayor de este impuesto (Gráfico 2.9), aunque esta correlación debe matizarse. El análisis del capítulo 1 muestra que los países que cumplen la meta R del paquete MPOWER también presentan los precios de cigarrillos (incluyendo impuestos) más bajos, lo que merma su recaudación de impuestos al tabaco. Países como Argentina y Chile (y, en menor medida, Uruguay), que cumplen el objetivo R del paquete MPOWER, tienen una recaudación elevada del impuesto selectivo debido a la alta prevalencia del consumo de tabaco (véase el Gráfico 1.1 del capítulo 1), pese al reducido precio de los cigarrillos. En otros países con una baja proporción del impuesto selectivo al consumo y una baja prevalencia (por ejemplo, Jamaica), la elevada recaudación procedente de dicho impuesto puede explicarse por los precios altos de los cigarrillos (véase el Gráfico 1.13 del capítulo 1).
Último año disponible
Nota: Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. Por lo que respecta a la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco, el último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, el Perú, República Dominicana, Saint Kitts y Nevis, Suriname y Uruguay; 2021 para Belice, Dominica, Ecuador, Granada, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas; 2020 para Bahamas, Bolivia, Jamaica, y Trinidad y Tobago; 2015 para Haití, y 2014 para Barbados. Datos sobre la proporción de impuestos en el precio al por menor de la marca de cigarrillos más vendida se publican solo cada dos años. Por tanto, para los países sin una correspondencia exacta con el último año de datos disponibles de la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco, se han empleado los datos del año siguiente. El año empleado es 2022 para Belice, Dominica, Ecuador, Granada, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, Santa Lucía, Saint Kitts y Nevis, San Vicente y las Granadinas; 2016 para Haití.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo (OMS, 2021[9]) y (OMS, 2023[6]); datos nacionales.
Existe una correlación positiva entre el consumo de tabaco y la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco (Gráfico 2.10 y Gráfico 2.11). La correlación positiva entre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco y el consumo de tabaco se muestra en el Gráfico 2.10. Del mismo modo, el Gráfico 2.11 muestra la correlación positiva entre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco y las ventas legales de cigarrillos per cápita. En países con un consumo de tabaco similar, medido mediante la tasa de prevalencia o bien mediante las ventas de cigarrillos per cápita, pueden observarse diferencias significativas en la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco. Por ejemplo, la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco en países con una prevalencia del consumo de tabaco del 10% varía entre el 0,04% del PIB (Ecuador) y el 0,32% del PIB (Jamaica). Esto sugiere que, para un consumo de tabaco similar, los países que registran una recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco relativamente baja podrían estar renunciando a importantes ingresos fiscales procedentes del tabaco.
Último año disponible
Nota: Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. No se incluyen Dominica, Granada, Nicaragua, Saint Kitts y Nevis, San Vicente y las Granadinas, Suriname ni Trinidad y Tobago, puesto que el Observatorio Global de Salud de la OMS no tiene disponibles las tasas de prevalencia del consumo de tabaco en estos países. El último año para el que se disponen datos sobre la recaudación del impuesto selectivo al consumo de tabaco es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Guyana, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, el Perú, República Dominicana, Saint Kitts y Nevis, Suriname y Uruguay; 2021 para Belice, Dominica, Ecuador, Granada, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas; 2020 para Bahamas, Bolivia, Jamaica, y Trinidad y Tobago; 2015 para Haití, y 2014 para Barbados. Los datos sobre el consumo de tabaco son las estimaciones de 2022. Por «consumo de tabaco» se entiende el porcentaje de la población de 15 años o más que actualmente consume cualquier producto de tabaco a diario o de manera ocasional. Los productos de tabaco incluyen cigarrillos, pipas, cigarros puros o habanos, cigarritos, pipas de agua (hookahs y shishas), bidis, kreteks, productos de tabaco calentado y todo tipo de tabaco sin humo (oral y nasal). Los productos de tabaco no incluyen cigarrillos electrónicos (que no contienen tabaco), puros electrónicos, pipas de agua (hookahs) electrónicas ni pipas electrónicas. Las tasas están estandarizadas por edad en función de la población estándar de la OMS.
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); Informe OMS sobre la epidemia mundial de tabaquismo (OMS, 2021[9]) y (OMS, 2023[6]); datos nacionales; los datos de prevalencia de consumo de tabaco se han obtenido del repositorio de datos del Observatorio Global de Salud de la OMS (OMS, 2024[16]).
Último año disponible
Nota: Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. Se han seleccionado los países para los que Euromonitor aplica técnicas de investigación primarias y secundarias para elaborar su consenso de mercado. El último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, EL Salvador, Guatemala, Honduras, México, Panamá, Paraguay, el Perú y Uruguay; 2021 Ecuador y 2020 para Bolivia. La selección de países se basa en la disponibilidad de los datos sobre las ventas de cigarrillos en Euromonitor International Tobacco Industry, edición de 2023 © Todos los derechos reservados (Euromonitor International, 2023[17]).
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]); datos nacionales; Euromonitor International Tobacco Industry edition, edición de 2023 © Todos los derechos reservados (Euromonitor International, 2023[17]).
Aunque su objetivo principal es reducir el consumo de tabaco, los impuestos selectivos al consumo de tabaco podrían generar, en promedio, una mayor recaudación en ALC (OMS, 2022[18]; Goodchild, Sandoval and Belausteguigoitia, 2017[8]). El Gráfico 2.12 muestra variaciones sustanciales entre países de ALC en cuanto al promedio de impuesto selectivo recaudado por cada cajetilla de cigarrillos vendida legalmente, que oscila desde 0,5 USD en paridad de poder adquisitivo (PPA) en Bolivia hasta 4,5 USD en PPA en Chile. Un análisis más detallado sería necesario para cuantificar el potencial recaudatorio del impuesto selectivo al consumo de tabaco en cada país. Sin embargo, las significativas diferencias en la región y las observaciones anteriores sugieren que muchos países podrían aumentar la recaudación promedio del impuesto selectivo por cajetilla de cigarrillos. En línea con lo que muestra el Gráfico 2.8 anterior, las estructuras específicas y combinadas del impuesto selectivo al consumo de tabaco tienden a generar una recaudación mayor que las estructuras ad valorem (OMS, 2022[18]).
Promedio de impuesto selectivo al consumo de tabaco recaudado por cada cajetilla de cigarrillos vendida legalmente, en USD en PPA, último año disponible
Nota: Véase el Recuadro 2.1 para más información sobre la recaudación de impuestos al tabaco (fuente de la información y cálculos) y la selección de países. El último año disponible es 2022 para Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Panamá, Paraguay, el Perú, República Dominicana y Uruguay; 2021 para Ecuador y 2020 para Bolivia. La selección de países se basa en la disponibilidad de los datos sobre las ventas de cigarrillos en Euromonitor International Tobacco Industry, edición de 2023 © Todos los derechos reservados (Euromonitor International, 2023[17]).
Fuente: Estadísticas tributarias de la OCDE (OCDE, 2024[3]) ; datos nacionales; Euromonitor International Tobacco Industry, edición de 2023 © Todos los derechos reservados (Euromonitor International, 2023[17]); Base de datos de Perspectivas de la economía mundial del FMI (FMI, 2023[7]).
Referencias
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[5] Banco Mundial (2023), Global SSB Tax Database, World Bank, https://ssbtax.worldbank.org/ (consultado el 13 de septiembre de 2023).
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