Les impôts sur les salaires 2021

3. Charges fiscales, 2020

Abstract

Les résultats de la charge fiscale pour 2020 basés sur les huit catégories de foyer sont présentés dans les tableaux 3.1 à 3.13 et les graphiques 3.1 à 3.7. Les catégories de foyer varient selon la situation de famille, le nombre d’enfants et le statut économique : un célibataire, sans enfant, gagnant 67 %, 100 % et 167 % du salaire moyen (SM) ; un parent isolé gagnant 67 % du SM, avec deux enfants ; un couple avec deux enfants et un seul apporteur de revenu gagnant le SM ; un couple avec deux enfants et deux salaires gagnant au total 167 % et 200 % du SM ; un couple sans enfant et avec deux salaires gagnant au total 167 % du SM.

Ce chapitre présente différentes mesures de la charge fiscale moyenne (coin fiscal, taux d’imposition des personnes physiques, taux net d’imposition des personnes physiques, taux de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et taux des cotisations salariales de sécurité sociale) et marginale (coin fiscal et taux net d’imposition des personnes physiques). Les résultats de deux indicateurs de la progressivité de l’impôt sont également examinés : mesures de l’élasticité de l’impôt basée sur le salaire brut et sur les coûts de main-d’œuvre.

Charges fiscales moyennes

Le Tableau 3.11 et le Graphique 3.1 font apparaître le coin fiscal moyen (charge combinée de l’impôt sur le revenu et des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale) en tenant compte du montant des prestations en espèces auquel a droit chaque catégorie de foyer spécifique en 2020. Le montant total des impôts à verser diminués des transferts reçus est exprimé en pourcentage des coûts de main-d'œuvre, définis comme le salaire brut plus les cotisations patronales de sécurité sociale (y compris les taxes sur les salaires). Dans le cas d’un célibataire disposant d’un salaire moyen, le coin fiscal allait de 0 % en Colombie et 7.0 % au Chili à 49.0 % en Allemagne et 51.5 % en Belgique. Pour un couple marié disposant d’un seul revenu du même niveau, et ayant deux enfants, le coin fiscal était le plus faible en Colombie (- 5.4 %) et en Nouvelle-Zélande (5.0 %) et le plus élevé en Turquie (38.2 %) et en France (37.9 %). Comme l’explique le chapitre 1, le coin fiscal est généralement plus faible pour les couples mariés, ayant deux enfants, et disposant de ce niveau de salaire que pour les célibataires sans enfant en raison de la perception de prestations en espèces et/ou d’un traitement fiscal plus avantageux. Il est également intéressant de noter que le coin fiscal pour un parent isolé, ayant deux enfants, et gagnant 67 % du salaire moyen était négatif en Nouvelle-Zélande (-18.1 %), au Canada (-17.9 %), en Colombie (-8.0 %) et en Pologne (-3.5 %). Ce coin fiscal négatif est dû au fait que la somme des transferts en espèces reçus par ces familles et des crédits d’impôt récupérables éventuels excède la somme de l’impôt dû et de l’ensemble des cotisations de sécurité sociale.

Le Tableau 3.2 et le Graphique 3.2 indiquent la charge combinée de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations salariales de sécurité sociale exprimée en pourcentage du salaire brut en 2020 (les indicateurs correspondants faisant apparaître séparément l’impôt sur le revenu et les cotisations salariales de sécurité sociale figurent dans les Tableaux 3.4 et 3.5). Un célibataire sans enfant percevant le salaire moyen supporte la charge moyenne au titre de l’impôt et des cotisations sociales la plus élevée en Belgique (38.4 %) et en Allemagne (38.9 %). On observe les taux moyens les plus bas en Colombie (0 %), au Chili (7.0 %), au Mexique (10.8 %), en Corée (15.0 %), en Estonie (15.6 %), en Suisse (17.1 %), en Israël (18.0 %) et en Nouvelle-Zélande (19.1 %).

Le Tableau 3.3 indique la charge combinée de l’impôt sur le revenu et des cotisations salariales de sécurité sociale, déduction faite des droits aux prestations en espèces, pour chaque catégorie de foyer en 2020. Le Graphique 3.3 fait apparaître cette charge pour les célibataires sans enfant et les couples mariés disposant d’un seul salaire ayant deux enfants, ces deux catégories de foyer étant rémunérées au salaire moyen. Si l’on compare les Tableaux 3.2 et 3.3, on observe que les taux moyens d’imposition pour les familles avec enfants (colonnes 4 à 7) sont moindres dans le Tableau 3.3 car la plupart des pays de l’OCDE aident les familles ayant des enfants à charge au moyen de prestations en espèces.

Si l’on compare les Tableau 3.2 et Tableau 3.3, dans le cas des parents isolés ayant deux enfants et gagnant 67 % du salaire moyen, on observe que 33 pays accordaient des prestations en espèces en 2020. Ces prestations représentaient respectivement 40.8 %, 37.0 % et 33.3 % du revenu au Canada, en Pologne et en Nouvelle-Zélande, et au moins 25 % en Lituanie (25.5 %), en France (26.6 %) et au Danemark (26.8 %). Trente-deux pays accordaient des prestations en espèces à un couple marié, ayant deux enfants, et disposant d’un seul revenu égal au salaire moyen, bien que ces prestations soient moins généreuses par rapport au revenu, atteignant jusqu’à 20.7 % (Pologne). Le niveau plus faible des prestations en espèces pour les couples mariés peut être imputé à trois raisons : les parents isolés peuvent avoir droit à un régime plus avantageux ; les prestations elles-mêmes peuvent être fixées en montant absolu ; ou l’octroi des prestations peut dépendre d’un critère de revenu.

Le Tableau 3.4 indique le montant de l’impôt sur le revenu des personnes physiques dû en pourcentage du salaire brut en 2020. Pour les célibataires, sans enfant, percevant le salaire moyen (colonne 2 du tableau), la charge de l’impôt sur le revenu varie entre 0.0 % (Colombie) et 35.3 % (Danemark). Dans la plupart des pays membres de l’OCDE, pour un niveau de salaire moyen, la charge de l’impôt sur le revenu qui pèse sur un couple marié disposant d’un seul revenu et ayant deux enfants est moindre que celle supportée par un célibataire (comparer les colonnes 2 et 5). Le Graphique 3.4 fait apparaître clairement ces différences. Dans 12 pays de l’OCDE, l’impôt sur le revenu à la charge d’un couple marié disposant d’un seul salaire et ayant deux enfants est inférieur de plus de la moitié à celle supportée par un célibataire (Autriche, Belgique, États-Unis, Hongrie, Irlande, Lettonie, Luxembourg, Pologne, Portugal, République slovaque, Slovénie et Suisse). En revanche, on ne relevait aucune différence dans 8 pays : Australie, Finlande, Israël, Lituanie, Mexique, Norvège, Nouvelle-Zélande et Suède. Au Chili, le couple marié disposant d’un seul salaire au niveau du salaire moyen avec deux enfants ne payait pas d’impôt sur le revenu des personnes physiques, tandis que le célibataire rémunéré au salaire moyen payait 0.03 % de son salaire brut. En Colombie, ni le célibataire rémunéré au salaire moyen ni le couple marié disposant d’un seul salaire égal au salaire moyen ne payaient d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Un travailleur marié avec deux enfants et percevant un salaire moyen supportait une charge d’impôt sur le revenu négative dans deux pays membres de l’OCDE seulement. Ce résultat est dû à l’existence de crédits d’impôt récupérables en vertu desquels les crédits dépassent le montant d’impôts dus. Cette situation aboutit à une charge fiscale de -0.3 % en Allemagne et de -4.5 % en République tchèque. De même, les parents isolés ayant deux enfants et gagnant 67 % du salaire moyen avaient une charge d'impôt négative dans huit pays – Allemagne, Autriche, Espagne, États-Unis, Israël, Pologne, République tchèque et Royaume-Uni. Dans trois autres pays – Chili, Colombie et Lettonie –, cette catégorie de foyer ne payait pas d’impôt sur le revenu.

Une comparaison des colonnes 5 et 6 du Tableau 3.4 montre que si le conjoint trouve un emploi rémunéré à 67 % du salaire moyen, la charge d’impôt sur le revenu du foyer (désormais exprimée à 167 % du salaire moyen) est légèrement plus élevée dans 22 pays, les différences les plus fortes concernant la République tchèque (9.9 points) et l’Allemagne (10.3 points). Toutefois, la charge d'impôt sur le revenu est inférieure dans 13 pays, les différences les plus marquées concernant les Pays-Bas (-4.8 points) et Israël (- 4.1 points). Il n'y a aucun impact sur la charge fiscale au Chili et en Colombie.

Un élément important à prendre en compte dans la conception de l’impôt sur le revenu est sa progressivité –– rythme auquel la charge de l’impôt s’accroît avec le revenu. Une comparaison des colonnes 1 à 3 du Tableau 3.4 donne un aperçu des niveaux de progressivité des systèmes d’impôt sur le revenu des pays de l’OCDE. Si l’on compare la charge d’impôt sur le revenu de célibataires rémunérés au salaire moyen à celle de célibataires gagnant 167 % du salaire moyen (colonnes 2 et 3), en 2020, le salarié le moins rémunéré supportait une charge fiscale moindre dans tous les pays sauf en Colombie et en Hongrie. En Colombie, ni le travailleur célibataire rémunéré au salaire moyen, ni celui percevant 167 % du salaire moyen ne payaient d’impôt sur le revenu. En Hongrie, un taux forfaitaire s’applique aux revenus du travail et tous les ménages sans enfant payaient le même pourcentage d’impôt sur le revenu. Lorsqu’on compare les célibataires qui gagnent 67 % du salaire moyen et les célibataires rémunérés au salaire moyen (colonnes 1 et 2), le travailleur le moins bien payé supportait également une charge fiscale plus faible dans tous les pays de l’OCDE, sauf en Colombie et en Hongrie pour les raisons susmentionnées. Enfin, la charge à laquelle doivent faire face les célibataires gagnant 67 % du salaire moyen représentait moins de 25 % de celle supportée par leurs homologues gagnant 167 % de ce salaire dans quatre pays de l’OCDE : au Chili (0.0 %), aux Pays-Bas (21.0 %), en Corée (22.3 %) et en Grèce (22.7 %).

L’ajout des cotisations de sécurité sociale au taux moyen d’imposition réduit cette progressivité ainsi que l’économie d’impôt proportionnelle (c’est-à-dire l’économie d’impôt dont bénéficient les travailleurs à bas salaire par rapport aux travailleurs à haut revenu). Si l’on compare le Tableau 3.2 et le Tableau 3.4, la charge fiscale moyenne (cotisations de sécurité sociale comprises) des célibataires gagnant 67 % du salaire moyen n’était inférieure que de 32.0 % à celle de leurs homologues gagnant 167 % de ce salaire, alors que l’économie d’impôt moyenne pour les seuls impôts sur le revenu des personnes physiques est de 48.2 % pour l’ensemble des pays de l’OCDE en 2020. L’économie d’impôt moyenne observée dans la zone OCDE pour les couples mariés disposant d’un seul revenu égal au salaire moyen et ayant deux enfants par rapport à celle des travailleurs célibataires disposant d’un revenu moyen a baissé de 35.0 % pour l’impôt sur le revenu des personnes physiques à 21.4 % pour la charge fiscale moyenne intégrant les cotisations de sécurité sociale. Ces diminutions reflètent la faible variation entre les taux des cotisations de sécurité sociale entre les catégories de foyer, comme le montre le Tableau 3.5.

Le Tableau 3.5 illustre les cotisations salariales de sécurité sociale en pourcentage des salaires bruts en 2020. Pour un célibataire sans enfant disposant du salaire moyen (colonne 2), le taux de cotisation varie entre zéro (Australie, Colombie, Danemark et Nouvelle-Zélande) et 22.1 % (Slovénie). L’Australie, le Danemark et la Nouvelle-Zélande ne prélevaient aucune cotisation salariale de sécurité sociale en faveur des administrations publiques. En Colombie, la plupart des cotisations salariales de sécurité sociale sont versées à des fonds qui ne relèvent pas de l’administration publique et sont assimilées à des paiements obligatoires non fiscaux. Aussi, elles ne sont pas comptabilisées en tant que cotisations de sécurité sociale dans les calculs des Impôts sur les salaires. Trois autres pays appliquaient des taux très faibles - Islande (0.3 %), Mexique (1.4 %) et Estonie (1.6 %). Ces cotisations de sécurité sociale sont généralement prélevées à un taux uniforme sur la totalité du salaire, c’est-à-dire sans seuil d’exonération. Dans un certain nombre de pays membres de l’OCDE, un plafond s’applique. Toutefois, ce plafonnement concerne généralement les niveaux de salaire supérieurs à 167 % du salaire moyen. Ces taux uniformes se traduisent par une charge moyenne des cotisations salariales de sécurité sociale constante dans la plupart des pays sur toute la fourchette des rémunérations comprises entre 67 % et 167 % du salaire moyen. Une charge proportionnelle constante des cotisations salariales de sécurité sociale pour les huit catégories de foyer est observée dans les pays suivants (par ordre décroissant de taux) : Slovénie (22.1 %), Lituanie (19.5 %), Hongrie (18.5 %), Pologne (17.8 %), Grèce (15.5 %), Turquie (15.0 %), République slovaque (13.4 %), République tchèque, Lettonie et Portugal (11.0 % dans les trois cas), Norvège (8.2 %), États‑Unis (7.7 %), Chili (7.0 %), Espagne et Suisse (6.4 % dans les deux cas), Irlande (4.0 %) et Estonie (1.6 %).

Par ailleurs, seuls l’Allemagne et les Pays-Bas appliquaient au niveau du salaire moyen des cotisations de sécurité sociale différentes aux salariés en fonction de leur situation de famille (voir Graphique 3.5).

Charges fiscales marginales

Le Tableau 3.6 et le Graphique 3.6 indiquent le pourcentage d’augmentation marginale des coûts de main-d'œuvre qui est absorbé par l’effet conjugué de la hausse de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale (y compris les taxes sur les salaires) et de la diminution des transferts en espèces en 2020. On suppose que le revenu brut principal du ménage augmente d’une unité monétaire. Il s’agit du coin fiscal marginal. Le plus souvent, celui-ci absorbe 25 % à 55 % d’une augmentation des coûts de main-d'œuvre pour les célibataires sans enfant rémunérés au niveau du salaire moyen. Cependant, dans cinq pays de l’OCDE, ces contribuables étaient soumis à des coins fiscaux marginaux supérieurs à 55 % en 2020 – Belgique (65.1 %), Allemagne (59.6 %), Autriche (59.5 %), France (58.2 %) et Luxembourg (57.0 %). À l’inverse, le Chili (10.2 %) avait le coin fiscal marginal le plus bas en 2020. En Colombie, aucun impôt sur le revenu n'était dû au niveau du salaire moyen en 2020, et les cotisations de sécurité sociale sont considérées comme des paiements obligatoires non fiscaux et ne sont pas prises en compte dans les calculs des Impôts sur les salaires2.

Dans 26 pays membres de l’OCDE, le coin fiscal marginal pour les couples mariés avec deux enfants disposant d’un seul revenu égal au salaire moyen était le même que pour les célibataires sans enfant rémunérés au salaire moyen, ou la différence était inférieure à 5 points. Le coin fiscal marginal était inférieur de plus de 5 points pour les couples mariés disposant d’un seul revenu dans cinq pays : Luxembourg (17.6 points), États-Unis (9.3 points), Suisse (8.0 points), Allemagne (7.7 points) et Slovénie (6.7 points). En revanche, le coin fiscal marginal pour les couples mariés avec deux enfants et disposant d’un seul revenu était supérieur de plus de 5 points à celui des célibataires sans enfant au Canada (31.6 points), en Nouvelle-Zélande (25.0 points), en Islande (9.0 points), en France (6.3 points) et aux Pays-Bas (5.6 points). Ces taux marginaux plus élevés sont dus à la suppression progressive des allégements fiscaux et/ou prestations en espèces accordés sous condition de ressources. Lorsqu’une disposition assortie d’un plafond de ressources est supprimée, la réduction de l’allégement fiscal ou de la prestation s’ajoute à l’accroissement de l’impôt dû. Ces programmes sont décrits de manière plus détaillée dans les chapitres par pays qui figurent dans la deuxième Partie du rapport.

Le Tableau 3.7 et le Graphique 3.7 illustrent la variation progressive de l’impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations salariales de sécurité sociale diminués des prestations en espèces en cas d’augmentation marginale du salaire brut en 2020 (on suppose que le revenu brut principal du ménage augmente d’une unité monétaire). Comme pour le coin fiscal, dans la plupart des cas, l’impôt sur le revenu des personnes physiques et les cotisations salariales de sécurité sociale absorbent 25 % à 55 % de l’augmentation du salaire pour les célibataires sans enfant rémunérés au salaire moyen. Le taux marginal d’imposition du travailleur moyen était supérieur à 55 % en Belgique seulement (55.6 %) et inférieur à 25 % au Chili (10.2 %), au Mexique (19.5 %) et en Corée (23.2 %). Comme indiqué précédemment pour la Colombie, aucun impôt sur le revenu n'était dû au niveau du salaire moyen, et les cotisations de sécurité sociale sont considérées comme des paiements obligatoires non fiscaux et ne sont pas prises en compte dans les calculs des Impôts sur les salaires.

Dans 25 pays membres de l’OCDE, le taux marginal net d’imposition applicable aux couples mariés avec deux enfants disposant d’un seul revenu égal au salaire moyen était le même que pour les célibataires sans enfant, ou la différence était inférieure à 5 points. Le taux marginal était inférieur de plus de 5 points pour les couples mariés disposant d’un seul salaire dans six pays : Luxembourg (20.0 points), États-Unis (10.0 points), Allemagne (9.3 points), Suisse (8.6 points), Slovénie (7.8 points), Belgique et Portugal (5.5 points dans les deux cas). En revanche, le taux marginal applicable aux couples mariés disposant d’un seul revenu et ayant deux enfants était supérieur de plus de 5 points à celui qui s’appliquait aux célibataires sans enfant au Canada (34.3 points), en Nouvelle-Zélande (25.0 points), en Islande (9.6 points), en France (8.6 points) et aux Pays-Bas (6.3 points). De même que pour le coin fiscal marginal, ces taux marginaux plus élevés sont dus à la suppression progressive des allégements fiscaux et/ou prestations en espèces accordés sous condition de ressources

Le Tableau 3.8 indique le pourcentage d’augmentation du revenu net par rapport au pourcentage d’augmentation du revenu brut lorsque celui-ci s’accroît d’une unité monétaire, c’est-à-dire l’élasticité du revenu après impôt, en 20203. Dans un système fiscal proportionnel, le revenu net augmenterait du même pourcentage que l'augmentation du salaire brut, auquel cas l’élasticité serait égale à 1. Plus le système est progressif – au niveau de revenu considéré – plus cette élasticité est faible. Dans le cas d’un couple marié avec deux enfants disposant d’un seul revenu égal au salaire moyen, la colonne 5 du tableau 3.8 montre que le Canada (0.27), la Nouvelle-Zélande (0.47), l’Irlande (0.55) et la France (0.57) avaient, selon cet indicateur, le système le plus progressif d’impôt sur le revenu et de cotisations salariales de sécurité sociale en tenant compte des dispositions fiscales et des prestations en espèces pour les enfants, à ce niveau de revenu, en 2020. En revanche, le Chili (1.00) et le Mexique (0.90) appliquaient ou se rapprochaient d’un système proportionnel d’impôt sur le revenu et de cotisations salariales de sécurité sociale – du moins pour ce type de foyer. En Colombie (0.95), aucun impôt sur le revenu n'était dû au niveau du salaire moyen, et les cotisations de sécurité sociale sont considérées comme des paiements obligatoires non fiscaux et ne sont pas prises en compte dans les calculs des Impôts sur les salaires. Toutefois, le montant de la prestation en espèces est resté fixe, tandis que le salaire brut a augmenté. Aussi, l'augmentation en pourcentage du revenu net était légèrement inférieure à l’augmentation en pourcentage du salaire brut.

Il est également intéressant de noter que l’élasticité était supérieure à 1 pour un célibataire dont le salaire est égal à 167 % du salaire moyen en Autriche (1.02), ce qui indique que le système d’impôt sur le revenu était régressif à ce point de l’échelle des revenus. En d’autres termes, une augmentation en pourcentage de la rémunération brute se traduisait par un accroissement du revenu net supérieur à cette hausse du salaire brut.

Le Tableau 3.9 fournit une mesure différente de l’élasticité : le pourcentage d’augmentation du revenu net par rapport au pourcentage d’augmentation des coûts de main-d’œuvre (salaire brut majoré des cotisations patronales de sécurité sociale et des taxes sur les salaires) lorsque ceux-ci s’accroissent d’une unité monétaire en 20204. Dans ce cas, les taxes et les cotisations patronales de sécurité sociale sont comprises dans l’analyse. Dans vingt pays membres de l'OCDE, l'élasticité se situait entre 0.50 et 0.97 pour les huit catégories de foyer. Cette élasticité était inférieure à 0.50 pour les parents isolés gagnant 67 % du salaire moyen en Nouvelle-Zélande (0.49), en Belgique (0.47), aux Pays-Bas (0.46), en Australie (0.42), au Canada (0.37), en France (0.31), en Irlande et au Royaume-Uni (0.26 dans les deux cas) et en Pologne (0.03), et pour les couples mariés avec deux enfants disposant d’un seul salaire égal au salaire moyen en Nouvelle-Zélande (0.47) et au Canada (0.28). Elle était en revanche comprise entre 0.98 et 1.0 pour la plupart des catégories de foyer au Chili, et pour certaines catégories d’entre eux en Colombie, en Hongrie, au Mexique et en Pologne, et pour une catégorie de foyer en Estonie pour un célibataire dont le salaire est égal à 167 % du salaire moyen (1.00). Avec cette mesure de l’élasticité, le système d’impôt sur le revenu était régressif pour un célibataire dont le salaire est égal à 167 % du salaire moyen en Allemagne (1.14) et en Autriche (1.20).

Le Tableau 3.10 et le Tableau 3.11 renseignent sur le salaire brut et le revenu net pour les huit catégories de foyer en 2020, après conversion de tous les montants en dollars des États-Unis à parité de pouvoir d’achat. Les célibataires rémunérés au niveau du salaire moyen ont perçu un salaire net (voir le Tableau 3.10, colonne 4) supérieur à 45 000 USD dans huit pays : Suisse (63 770 USD), Pays-Bas (49 331 USD), Australie (48 145 USD), Luxembourg (47 600 USD), Islande (47 469 USD), États-Unis (46 715 USD), Norvège (45 873 USD) et Corée (45 303 USD). Les niveaux correspondants les plus bas (moins de 20 000 USD) concernaient la Colombie (11 961 USD), le Mexique (12 414 USD), la Lettonie (19 077 USD) et la République slovaque (19 850 USD). Dans le cas d’un couple marié avec deux enfants disposant d’un seul salaire égal au salaire moyen (voir le Tableau 3.11), son revenu net était supérieur à 50 000 USD en Allemagne, en Australie, en Autriche, en Belgique, aux États-Unis, en Irlande, en Islande, au Luxembourg, aux Pays-Bas et en Suisse, tandis que c’est de nouveau au Mexique qu’on enregistrait le niveau le plus bas. Sauf dans le cas du Mexique, le revenu net disponible du couple marié disposant d’un seul salaire dans les pays de l’OCDE était supérieur à celui du célibataire (ces deux catégories de foyer étant rémunérées au salaire moyen). Cela s’explique par le régime fiscal favorable applicable à cette catégorie de foyer et/ou par les prestations en espèces auxquelles elle avait droit.

Les Tableau 3.12 et Tableau 3.13 contiennent les mêmes chiffres que les Tableau 3.10 et Tableau 3.11 pour les coûts de main-d'œuvre et le revenu net en 2020. Les colonnes « net » des Tableau 3.10 et Tableau 3.11 sont par conséquent identiques à celles figurant dans les Tableau 3.12 et Tableau 3.13 respectivement. Généralement, les coûts de main-d'œuvre sont bien supérieurs aux salaires bruts, parce que les cotisations patronales de sécurité sociale (y compris les taxes sur les salaires) sont prises en compte. En dollars à parité de pouvoir d'achat (voir Tableau 3.12), les coûts de main-d'œuvre pour un célibataire percevant le salaire moyen étaient les plus élevés (plus de 80 000 USD) en Allemagne (84 456 USD), en Autriche (81 902 USD), en Suisse (81 822 USD), en Belgique (80 965 USD), et les plus faibles (moins de 30 000 USD) en Colombie (11 961 USD), au Mexique (15 555 USD) et au Chili (24 050 USD). Les coûts annuels de main-d’œuvre sont égaux au salaire annuel brut au Chili, en Colombie, au Danemark et en Nouvelle-Zélande. Ces pays ne prélèvent ni cotisations patronales de sécurité sociale obligatoire, ni taxes versées aux administrations publiques sur les salaires. Cependant, les employeurs du Chili, de Colombie et du Danemark sont soumis à des prélèvements obligatoires non fiscaux.

Tableau 3.1. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés et employeurs diminués des prestations versées, 2020

En % des coûts de main-d'oeuvre, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	44.9	49.0	51.2	28.1	32.9	41.5	44.3	47.2
Australie	23.3	28.4	34.7	1.2	20.8	26.3	28.4	26.3
Autriche	42.7	47.3	51.0	19.8	32.0	37.0	40.2	45.5
Belgique	44.1	51.5	58.1	25.5	34.9	43.4	47.1	48.6
Canada	24.5	30.4	31.7	-17.9	10.1	23.5	26.8	29.0
Chili	7.0	7.0	8.3	6.1	7.0	6.6	7.0	7.0
Colombie	0.0	0.0	0.0	-8.0	-5.4	-6.4	-5.4	0.0
Corée	20.0	23.3	26.1	13.9	18.3	19.3	21.0	22.0
Danemark	32.4	35.2	40.8	4.0	25.1	30.5	32.2	34.1
Espagne	35.8	39.3	43.8	24.5	33.9	36.3	37.9	37.9
Estonie	33.1	36.9	41.2	17.9	26.8	30.5	32.8	35.4
États-Unis	24.9	28.3	34.5	7.0	14.0	21.3	24.1	26.2
Finlande	34.6	41.2	47.8	23.8	36.7	35.9	38.9	38.5
France	40.0	46.6	53.2	17.3	37.9	40.2	43.6	43.9
Grèce	35.3	40.1	46.0	28.9	37.1	37.4	40.6	39.3
Hongrie	43.6	43.6	43.6	22.6	30.1	35.6	36.9	43.6
Irlande	24.1	32.3	41.2	1.3	16.1	24.2	29.1	28.1
Islande	28.7	32.3	37.1	16.1	18.6	29.9	32.0	30.9
Israël	15.3	22.4	32.0	2.7	19.9	16.0	19.2	19.1
Italie	40.0	46.0	53.7	23.9	36.4	40.0	43.4	43.6
Japon	31.2	32.7	35.2	17.4	27.5	29.7	30.7	32.1
Lettonie	38.1	41.8	42.8	23.4	31.1	33.9	36.4	40.3
Lituanie	33.3	36.9	39.9	8.2	20.1	29.4	31.9	35.4
Luxembourg	29.9	37.5	45.1	6.1	16.3	25.5	30.4	32.4
Mexique	16.5	20.2	23.2	16.5	20.2	18.7	20.2	18.7
Norvège	32.8	35.8	41.5	22.4	32.2	32.5	34.0	34.6
Nouvelle-Zélande	14.0	19.1	24.5	-18.1	5.0	17.6	19.1	17.1
Pays-Bas	29.0	36.4	41.5	6.0	30.0	28.5	32.3	33.4
Pologne	34.1	34.8	35.4	-3.5	13.2	22.0	24.4	34.5
Portugal	37.1	41.3	46.7	23.4	30.0	36.4	38.8	39.4
République slovaque	38.8	41.2	43.2	28.9	30.1	36.3	37.9	40.3
République tchèque	41.6	43.9	45.7	21.9	26.1	35.1	37.3	43.0
Royaume-Uni	26.0	30.8	37.2	9.2	26.4	26.5	28.9	28.9
Slovénie	40.1	42.9	45.9	14.3	25.5	35.5	38.6	41.8
Suède	40.5	42.7	50.4	32.8	37.5	38.7	40.1	41.8
Suisse	19.4	22.1	26.7	4.4	9.6	15.7	18.2	21.9
Turquie	36.4	39.7	42.9	35.1	38.2	37.8	39.2	38.4
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	30.6	34.6	39.0	13.7	24.4	28.9	31.3	33.0
OCDE-UE 22	37.0	41.3	45.8	18.2	29.1	34.3	37.1	39.5

Note : enf = enfant

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.1. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés et employeurs diminués des prestations versées, 2020

En % des coûts de main-d'œuvre, par catégorie de

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Sources : Soumissions nationales et OCDE, Perspectives économiques de l’OCDE n^o 2, volume 2020.

Statlink

Tableau 3.2. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	34.0	38.9	43.3	13.9	19.6	29.9	33.2	36.7
Australie	18.7	24.1	30.8	18.7	24.1	21.9	24.1	21.9
Autriche	26.7	32.6	38.0	15.4	25.0	26.5	29.5	30.2
Belgique	30.1	38.4	46.8	23.9	25.8	33.5	36.9	35.1
Canada	19.1	23.2	26.5	10.7	18.7	21.6	23.2	21.6
Chili	7.0	7.0	8.3	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0
Colombie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Corée	11.4	15.0	18.9	9.8	13.0	12.7	14.3	13.5
Danemark	32.6	35.3	40.8	30.8	31.4	34.2	35.3	34.2
Espagne	16.6	21.1	26.9	1.9	14.1	17.2	19.4	19.3
Estonie	10.5	15.6	21.3	7.2	10.7	12.2	14.5	13.5
États-Unis	21.6	24.4	29.2	4.6	12.6	18.1	20.7	22.5
Finlande	22.3	30.2	38.0	22.3	30.2	27.0	30.2	27.0
France	23.3	27.3	33.4	20.8	20.8	23.0	25.2	25.5
Grèce	19.4	25.4	32.8	18.6	26.0	23.7	26.0	24.3
Hongrie	33.5	33.5	33.5	19.2	23.9	27.8	28.7	33.5
Irlande	15.7	24.8	34.7	10.5	14.0	20.1	24.8	20.1
Islande	24.2	28.0	33.1	24.2	20.9	26.5	28.0	26.5
Israël	11.4	18.0	27.6	4.1	18.0	13.1	15.9	14.9
Italie	21.0	29.0	39.0	13.2	22.0	22.8	26.6	25.8
Japon	20.6	22.3	26.1	20.6	21.0	21.6	22.3	21.6
Lettonie	23.1	27.8	29.0	11.0	18.5	20.4	23.2	25.9
Lituanie	32.1	35.8	38.8	32.1	35.8	34.3	35.8	34.3
Luxembourg	20.3	28.9	37.5	12.8	17.9	23.1	27.3	23.1
Mexique	4.9	10.8	15.4	4.9	10.8	8.4	10.8	8.4
Norvège	24.0	27.5	33.9	21.3	27.5	26.1	27.5	26.1
Nouvelle-Zélande	14.0	19.1	24.5	15.2	19.1	17.6	19.1	17.1
Pays-Bas	20.3	28.7	36.8	12.5	27.7	22.2	26.1	25.4
Pologne	23.3	24.1	24.8	16.5	19.6	21.6	22.3	23.8
Portugal	22.1	27.4	34.1	12.9	16.8	21.3	24.3	25.0
République slovaque	20.4	23.5	26.0	14.2	13.6	19.8	21.4	22.2
République tchèque	21.9	24.9	27.4	3.6	6.5	16.3	18.8	23.7
Royaume-Uni	19.0	23.3	29.6	7.1	22.7	21.6	23.3	21.6
Slovénie	30.5	33.7	37.2	24.5	25.9	28.9	30.8	32.4
Suède	21.8	24.7	34.8	21.8	24.7	23.5	24.7	23.5
Suisse	14.3	17.1	22.0	8.6	10.7	14.5	16.4	16.9
Turquie	25.3	29.1	33.0	23.7	27.3	26.9	28.6	27.6
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	20.5	24.9	30.1	14.6	19.6	21.3	23.4	23.0
OCDE-UE 22	23.7	28.7	34.3	16.4	21.4	24.1	26.6	26.6

Note : enf = enfant

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.2. Impôt sur le revenu et cotisations de sécurité sociale des salariés, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Source : Contributions des pays et Perspectives économiques de l’OCDE, volume 2020, numéro 2.

Statlink

Tableau 3.3. Impôt sur le revenu et cotisations sociales des salariés diminués des prestations versées, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	34.0	38.9	43.3	13.9	19.6	29.9	33.2	36.7
Australie	18.7	24.1	30.8	-4.7	16.1	21.9	24.1	21.9
Autriche	26.7	32.6	38.0	-2.6	12.9	19.3	23.4	30.2
Belgique	30.1	38.4	46.8	6.9	17.2	28.5	32.7	35.1
Canada	16.7	23.2	26.5	-30.1	0.7	15.6	19.2	21.6
Chili	7.0	7.0	8.3	6.1	7.0	6.6	7.0	7.0
Colombie	0.0	0.0	0.0	-8.0	-5.4	-6.4	-5.4	0.0
Corée	11.4	15.0	18.9	4.6	9.5	10.6	12.5	13.5
Danemark	32.4	35.2	40.8	4.0	25.1	30.5	32.2	34.1
Espagne	16.6	21.1	26.9	1.9	14.1	17.2	19.4	19.3
Estonie	10.5	15.6	21.3	-9.8	2.1	7.0	10.1	13.5
États-Unis	18.6	22.4	29.2	-0.8	7.0	14.7	17.9	20.1
Finlande	22.3	30.2	38.0	9.6	24.9	23.9	27.5	27.0
France	23.3	27.3	33.4	-5.7	15.3	20.6	23.2	25.5
Grèce	19.4	25.4	32.8	11.4	21.7	22.0	26.0	24.3
Hongrie	33.5	33.5	33.5	8.6	17.6	24.0	25.5	33.5
Irlande	15.7	24.8	34.7	-9.6	6.8	15.8	21.2	20.1
Islande	24.2	28.0	33.1	10.7	13.4	25.5	27.7	26.5
Israël	11.4	18.0	27.6	-1.8	15.4	11.6	14.6	14.9
Italie	21.0	29.0	39.0	-0.1	16.4	21.1	25.6	25.8
Japon	20.6	22.3	26.1	4.7	16.3	18.9	20.0	21.6
Lettonie	23.1	27.8	29.0	4.9	14.4	17.9	21.1	25.9
Lituanie	32.1	35.8	38.8	6.6	18.7	28.2	30.7	34.3
Luxembourg	20.3	28.9	37.5	-6.8	4.7	15.2	20.8	23.1
Mexique	4.9	10.8	15.4	4.9	10.8	8.4	10.8	8.4
Norvège	24.0	27.5	33.9	12.3	23.4	23.7	25.4	26.1
Nouvelle-Zélande	14.0	19.1	24.5	-18.1	5.0	17.6	19.1	17.1
Pays-Bas	20.3	28.7	36.8	-5.5	21.6	19.9	24.1	25.4
Pologne	23.3	24.1	24.8	-20.5	-1.1	9.2	11.9	23.8
Portugal	22.1	27.4	34.1	5.3	13.3	21.3	24.3	25.0
République slovaque	20.4	23.5	26.0	7.4	9.0	17.1	19.2	22.2
République tchèque	21.9	24.9	27.4	-4.5	1.1	13.1	16.1	23.7
Royaume-Uni	19.0	23.3	29.6	0.6	18.3	19.0	21.1	21.6
Slovénie	30.5	33.7	37.2	0.5	13.5	25.1	28.7	32.4
Suède	21.8	24.7	34.8	11.6	17.8	19.4	21.2	23.5
Suisse	14.3	17.1	22.0	-1.7	3.8	10.4	13.0	16.9
Turquie	25.3	29.1	33.0	23.7	27.3	26.9	28.6	27.6
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	20.3	24.8	30.1	0.8	12.9	18.1	20.9	23.0
OCDE-UE 22	23.7	28.7	34.3	1.3	13.9	20.3	23.6	26.6

Note : enf = enfant

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.3. Impôt sur le revenu et cotisations de sécurité sociale des salariés diminués des prestations versées, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Sources : Soumissions nationales et OCDE, Perspectives économiques de l’OCDE n^o 2, volume 2020.

Statlink

Tableau 3.4. Impôt sur le revenu, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	13.9	18.8	27.1	-6.0	-0.3	10.0	13.3	16.6
Australie	18.7	24.1	30.8	18.7	24.1	21.9	24.1	21.9
Autriche	8.7	14.6	21.3	-2.6	7.1	8.5	11.5	12.2
Belgique	16.2	24.5	32.8	10.0	11.8	19.5	23.1	21.2
Canada	11.6	15.7	21.8	3.2	11.2	14.1	15.7	14.1
Chili	0.0	0.0	1.3	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Colombie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Corée	2.4	6.0	10.9	0.8	4.0	3.7	5.3	4.6
Danemark	32.6	35.3	40.8	30.8	31.4	34.2	35.3	34.2
Espagne	10.2	14.8	20.6	-4.4	7.8	10.9	13.0	13.0
Estonie	8.9	14.0	19.7	5.6	9.1	10.6	12.9	11.9
États-Unis	13.9	16.8	21.6	-3.0	5.0	10.5	13.1	14.9
Finlande	12.4	20.0	27.8	12.4	20.0	16.9	20.0	16.9
France	12.0	16.0	22.4	9.5	9.5	11.7	13.9	14.2
Grèce	3.9	9.9	17.3	3.1	10.5	8.2	10.5	8.8
Hongrie	15.0	15.0	15.0	0.7	5.4	9.3	10.2	15.0
Irlande	11.7	20.8	30.7	6.5	10.0	16.1	20.8	16.1
Islande	23.7	27.7	32.9	23.7	20.6	26.1	27.7	26.1
Israël	5.5	10.1	18.1	-1.8	10.1	6.1	8.0	7.8
Italie	11.5	19.5	29.5	3.7	12.5	13.3	17.2	16.3
Japon	6.2	7.9	12.9	6.2	6.5	7.2	7.9	7.2
Lettonie	12.1	16.8	18.0	0.0	7.5	9.4	12.2	14.9
Lituanie	12.6	16.3	19.3	12.6	16.3	14.8	16.3	14.8
Luxembourg	8.0	16.7	25.2	0.6	5.6	10.8	15.0	10.8
Mexique	3.7	9.4	13.9	3.7	9.4	7.1	9.4	7.1
Norvège	15.8	19.3	25.7	13.1	19.3	17.9	19.3	17.9
Nouvelle-Zélande	14.0	19.1	24.5	15.2	19.1	17.6	19.1	17.1
Pays-Bas	5.7	16.2	26.9	3.6	16.0	11.2	15.6	12.0
Pologne	5.4	6.3	7.0	-1.3	1.8	3.8	4.5	5.9
Portugal	11.1	16.4	23.1	1.9	5.8	10.3	13.3	14.0
République slovaque	7.0	10.1	12.6	0.8	0.2	6.4	8.0	8.8
République tchèque	10.9	13.9	16.4	-7.4	-4.5	5.3	7.8	12.7
Royaume-Uni	11.1	14.0	22.1	-0.8	13.4	12.8	14.0	12.8
Slovénie	8.4	11.6	15.1	2.4	3.8	6.8	8.7	10.3
Suède	14.9	17.7	29.9	14.9	17.7	16.5	17.7	16.5
Suisse	7.9	10.7	15.6	2.2	4.3	8.1	10.0	10.5
Turquie	10.3	14.1	18.0	8.7	12.3	11.9	13.6	12.6
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	10.8	15.1	20.8	5.1	9.8	11.6	13.7	13.3
OCDE-UE 22	11.5	16.6	22.7	4.4	9.3	12.0	14.6	14.4

Note : enf = enfant

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.4. Impôt sur le revenu, par catégorie de foyer, 2020

En % du salaire brut

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Sources : Soumissions nationales et OCDE, Perspectives économiques de l’OCDE n^o 2, volume 2020.

Statlink

Tableau 3.5. cotisations sociales des salariés, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	20.1	20.1	16.2	19.9	19.9	19.9	19.9	20.1
Australie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Autriche	18.0	18.0	16.6	18.0	18.0	18.0	18.0	18.0
Belgique	13.8	14.0	14.0	13.8	14.0	14.0	13.8	14.0
Canada	7.5	7.5	4.7	7.5	7.5	7.5	7.5	7.5
Chili	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0
Colombie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Corée	9.0	9.0	8.0	9.0	9.0	9.0	9.0	9.0
Danemark	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Espagne	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4
Estonie	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6	1.6
États-Unis	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7	7.7
Finlande	10.0	10.2	10.2	10.0	10.2	10.1	10.2	10.1
France	11.3	11.3	11.0	11.3	11.3	11.3	11.3	11.3
Grèce	15.5	15.5	15.5	15.5	15.5	15.5	15.5	15.5
Hongrie	18.5	18.5	18.5	18.5	18.5	18.5	18.5	18.5
Irlande	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0	4.0
Islande	0.5	0.3	0.2	0.5	0.3	0.4	0.3	0.4
Israël	5.9	7.9	9.5	5.9	7.9	7.1	7.9	7.1
Italie	9.5	9.5	9.6	9.5	9.5	9.5	9.5	9.5
Japon	14.5	14.5	13.2	14.5	14.5	14.5	14.5	14.5
Lettonie	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0
Lituanie	19.5	19.5	19.5	19.5	19.5	19.5	19.5	19.5
Luxembourg	12.2	12.3	12.4	12.2	12.3	12.3	12.3	12.3
Mexique	1.3	1.4	1.5	1.3	1.4	1.3	1.4	1.3
Norvège	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2	8.2
Nouvelle-Zélande	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Pays-Bas	14.7	12.5	9.9	8.9	11.8	11.0	10.5	13.4
Pologne	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8	17.8
Portugal	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0
République slovaque	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4	13.4
République tchèque	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0	11.0
Royaume-Uni	7.9	9.3	7.5	7.9	9.3	8.7	9.3	8.7
Slovénie	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1	22.1
Suède	7.0	7.0	4.8	7.0	7.0	7.0	7.0	7.0
Suisse	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4	6.4
Turquie	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0	15.0
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	9.7	9.7	9.3	9.5	9.7	9.7	9.7	9.7
OCDE-UE 22	12.2	12.1	11.7	11.9	12.1	12.0	12.0	12.2

Note : enf = enfant

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.5. Cotisations sociales des salariés, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Sources : Soumissions nationales et OCDE, Perspectives économiques de l’OCDE n^o 2, volume 2020.

Statlink

Tableau 3.6. Taux marginal applicable à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales des salariés et employeurs diminués des prestations versées, 2020

En % des coûts de main-d'oeuvre, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	55.1	59.6	44.3	52.6	51.8	57.1	59.4	57.3
Australie	39.6	45.3	42.4	58.5	45.3	45.3	45.3	45.3
Autriche	55.7	59.5	40.9	55.7	59.5	59.5	59.5	59.5
Belgique	65.3	65.1	67.8	65.3	60.7	65.1	64.2	65.1
Canada	47.2	43.6	39.1	56.9	75.2	44.3	44.3	39.1
Chili	7.0	10.2	10.2	7.0	7.0	7.0	7.0	10.2
Colombie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Corée	29.2	30.7	32.6	22.9	30.7	30.7	30.7	30.7
Danemark	38.7	41.7	55.5	36.9	41.7	41.7	41.7	41.7
Espagne	44.6	48.3	54.1	44.6	46.1	48.3	48.3	48.3
Estonie	41.2	49.5	41.2	41.2	49.5	49.5	49.5	49.5
États-Unis	31.5	40.8	42.7	52.3	31.5	31.5	40.8	31.5
Finlande	44.9	55.0	58.1	44.9	55.0	55.0	55.0	55.0
France	64.6	58.2	59.4	74.6	64.5	50.6	58.2	47.9
Grèce	47.1	49.9	55.9	47.1	49.9	49.9	49.9	49.9
Hongrie	43.6	43.6	43.6	43.6	43.6	43.6	43.6	43.6
Irlande	35.6	53.6	56.8	74.2	53.6	53.6	53.6	53.6
Islande	39.5	39.5	47.7	49.9	48.6	46.3	39.5	39.5
Israël	31.2	36.8	50.7	34.4	36.8	36.8	36.8	36.8
Italie	54.7	54.7	62.9	55.9	55.9	55.3	55.3	54.7
Japon	33.1	37.3	37.0	52.4	37.3	37.3	37.3	37.3
Lettonie	49.5	49.5	45.0	28.3	49.5	49.5	49.5	49.5
Lituanie	44.3	44.3	44.3	44.3	44.3	44.3	44.3	44.3
Luxembourg	44.8	57.0	55.7	49.1	39.4	51.1	57.0	51.1
Mexique	17.5	25.2	28.4	17.5	25.2	25.2	25.2	25.2
Norvège	41.9	41.9	52.6	41.9	41.9	41.9	41.9	41.9
Nouvelle-Zélande	17.5	30.0	33.0	42.5	55.0	30.0	30.0	30.0
Pays-Bas	51.6	51.6	51.8	57.2	57.2	51.6	51.6	51.6
Pologne	36.3	36.3	36.3	96.9	36.3	36.3	36.3	36.3
Portugal	46.7	51.1	58.0	46.7	46.7	51.1	51.1	51.1
République slovaque	46.1	46.1	46.1	46.1	46.1	46.1	46.1	46.1
République tchèque	48.5	48.5	48.5	48.5	48.5	48.5	48.5	48.5
Royaume-Uni	40.2	40.2	49.0	76.3	40.2	40.2	40.2	40.2
Slovénie	43.6	50.3	50.3	43.6	43.6	43.6	43.6	50.3
Suède	45.3	48.5	66.0	45.3	48.5	48.5	48.5	48.5
Suisse	26.5	30.3	36.7	19.0	22.2	29.5	32.8	30.3
Turquie	42.8	47.8	47.8	42.8	47.8	47.8	47.8	47.8
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	40.3	43.8	45.7	46.4	44.2	43.1	43.6	43.0
OCDE-UE 22	47.6	51.0	51.9	51.9	49.6	50.0	50.7	50.2

Note : enf = enfant On suppose que le revenu brut principal du ménage augmente. Le résultat peut être différent si le salaire du conjoint augmente, surtout si les deux conjoints sont imposés séparément.

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.6. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale des salariés et des employeurs diminués des prestations versées, 2020

En % des coûts de main-d'œuvre, par catégorie de foyer

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Sources : Soumissions nationales et OCDE, Perspectives économiques de l’OCDE n^o 2, volume 2020.

Statlink

Tableau 3.7. Taux marginal applicable à l'impôt sur le revenu et aux cotisations sociales des salariés diminués des prestations versées, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	46.2	51.5	44.3	43.2	42.3	48.6	51.3	48.9
Australie	36.0	42.0	39.0	56.0	42.0	42.0	42.0	42.0
Autriche	43.3	48.2	36.9	43.3	48.2	48.2	48.2	48.2
Belgique	51.0	55.6	59.1	51.0	50.1	55.6	54.5	55.6
Canada	41.5	38.8	37.9	52.2	73.1	39.5	39.5	33.8
Chili	7.0	10.2	10.2	7.0	7.0	7.0	7.0	10.2
Colombie	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0	0.0
Corée	21.5	23.2	28.4	14.6	23.2	23.2	23.2	23.2
Danemark	38.7	41.7	55.5	36.9	41.7	41.7	41.7	41.7
Espagne	28.1	32.9	40.4	28.1	30.0	32.9	32.9	32.9
Estonie	21.3	32.4	21.3	21.3	32.4	32.4	32.4	32.4
États-Unis	26.3	36.3	38.3	48.6	26.3	26.3	36.3	26.3
Finlande	34.6	46.6	50.2	34.6	46.6	46.6	46.6	46.6
France	32.6	43.0	42.2	51.6	51.6	32.6	43.0	29.0
Grèce	34.1	37.6	45.1	34.1	37.6	37.6	37.6	37.6
Hongrie	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5	33.5
Irlande	28.5	48.5	52.0	71.4	48.5	48.5	48.5	48.5
Islande	35.7	35.7	44.4	46.7	45.3	42.9	35.7	35.7
Israël	26.0	32.0	47.0	29.4	32.0	32.0	32.0	32.0
Italie	40.4	40.4	51.2	42.0	42.0	41.2	41.2	40.4
Japon	22.8	27.7	33.1	45.1	27.7	27.7	27.7	27.7
Lettonie	37.4	37.4	31.8	11.0	37.4	37.4	37.4	37.4
Lituanie	43.3	43.3	43.3	43.3	43.3	43.3	43.3	43.3
Luxembourg	37.2	51.1	49.6	42.1	31.1	44.4	51.1	44.4
Mexique	12.1	19.5	22.9	12.1	19.5	19.5	19.5	19.5
Norvège	34.4	34.4	46.4	34.4	34.4	34.4	34.4	34.4
Nouvelle-Zélande	17.5	30.0	33.0	42.5	55.0	30.0	30.0	30.0
Pays-Bas	45.8	45.8	51.8	52.1	52.1	45.8	45.8	45.8
Pologne	25.8	25.8	25.8	96.3	25.8	25.8	25.8	25.8
Portugal	34.0	39.5	48.0	34.0	34.0	39.5	39.5	39.5
République slovaque	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9	29.9
République tchèque	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1	31.1
Royaume-Uni	32.0	32.0	42.0	73.0	32.0	32.0	32.0	32.0
Slovénie	34.6	42.4	42.4	34.6	34.6	34.6	34.6	42.4
Suède	28.1	32.3	55.3	28.1	32.3	32.3	32.3	32.3
Suisse	21.8	25.8	32.7	13.9	17.3	25.0	28.5	25.9
Turquie	32.8	38.7	38.7	32.8	38.7	38.7	38.7	38.7
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	31.0	35.6	38.8	37.9	35.9	34.7	35.4	34.5
OCDE-UE 22	35.4	40.5	42.8	40.6	38.9	39.2	40.1	39.4

Note : enf = enfant On suppose que le revenu brut principal du ménage augmente. Le résultat peut être différent si le salaire du conjoint augmente, surtout si les deux conjoints sont imposés séparément.

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Graphique 3.7. Taux marginal applicable à l’impôt sur le revenu et aux cotisations de sécurité sociale des salariés diminués des prestations versées, 2020

En % du salaire brut, par catégorie de foyer

Note : Le type de foyer « Célibataire sans enfant » correspond à un niveau de salaire à 100 % du salaire moyen. Le type de foyer « Couple marié avec 2 enfants disposant d’un seul salaire » correspond à un niveau de salaire agrégé de 100 %-0 % du salaire moyen.

Sources : Soumissions nationales et OCDE, Perspectives économiques de l’OCDE n^o 2, volume 2020.

Statlink

Tableau 3.8. Augmentation en pourcentage du revenu net selon l’augmentation en pourcentage du salaire brut, 2020

Après une augmentation d’une unité monétaire du salaire brut, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	0.82	0.79	0.98	0.66	0.72	0.73	0.73	0.81
Australie	0.79	0.76	0.88	0.42	0.69	0.74	0.76	0.74
Autriche	0.77	0.77	1.02	0.55	0.60	0.64	0.68	0.74
Belgique	0.70	0.72	0.77	0.53	0.60	0.62	0.68	0.68
Canada	0.70	0.80	0.84	0.37	0.27	0.72	0.75	0.84
Chili	1.00	0.97	0.98	0.99	1.00	1.00	1.00	0.97
Colombie	1.00	1.00	1.00	0.93	0.95	0.94	0.95	1.00
Corée	0.89	0.90	0.88	0.89	0.85	0.86	0.88	0.89
Danemark	0.91	0.90	0.75	0.66	0.78	0.84	0.86	0.88
Espagne	0.86	0.85	0.82	0.73	0.81	0.81	0.83	0.83
Estonie	0.88	0.80	1.00	0.72	0.69	0.73	0.75	0.78
États-Unis	0.91	0.82	0.87	0.51	0.79	0.86	0.78	0.92
Finlande	0.84	0.76	0.80	0.72	0.71	0.70	0.74	0.73
France	0.88	0.78	0.87	0.46	0.57	0.85	0.74	0.95
Grèce	0.82	0.84	0.82	0.74	0.80	0.80	0.84	0.82
Hongrie	1.00	1.00	1.00	0.73	0.81	0.87	0.89	1.00
Irlande	0.85	0.69	0.73	0.26	0.55	0.61	0.65	0.64
Islande	0.85	0.89	0.83	0.60	0.63	0.77	0.89	0.87
Israël	0.83	0.83	0.73	0.69	0.80	0.77	0.80	0.80
Italie	0.75	0.84	0.80	0.58	0.69	0.75	0.79	0.80
Japon	0.97	0.93	0.90	0.58	0.86	0.89	0.90	0.92
Lettonie	0.81	0.87	0.96	0.94	0.73	0.76	0.79	0.85
Lituanie	0.83	0.88	0.93	0.61	0.70	0.79	0.82	0.86
Luxembourg	0.79	0.69	0.81	0.54	0.72	0.66	0.62	0.72
Mexique	0.92	0.90	0.91	0.92	0.90	0.88	0.90	0.88
Norvège	0.86	0.90	0.81	0.75	0.86	0.86	0.88	0.89
Nouvelle-Zélande	0.96	0.87	0.89	0.49	0.47	0.85	0.87	0.84
Pays-Bas	0.68	0.76	0.76	0.45	0.61	0.68	0.71	0.73
Pologne	0.97	0.98	0.99	0.03	0.73	0.82	0.84	0.97
Portugal	0.85	0.83	0.79	0.70	0.76	0.77	0.80	0.81
République slovaque	0.88	0.92	0.95	0.76	0.77	0.85	0.87	0.90
République tchèque	0.88	0.92	0.95	0.66	0.70	0.79	0.82	0.90
Royaume-Uni	0.84	0.89	0.82	0.27	0.83	0.84	0.86	0.87
Slovénie	0.94	0.87	0.92	0.66	0.76	0.87	0.92	0.85
Suède	0.92	0.90	0.69	0.81	0.82	0.84	0.86	0.89
Suisse	0.91	0.89	0.86	0.85	0.86	0.84	0.82	0.89
Turquie	0.90	0.86	0.91	0.88	0.84	0.84	0.86	0.85
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	0.86	0.85	0.87	0.64	0.74	0.80	0.81	0.85
OCDE-UE 22	0.85	0.83	0.87	0.61	0.71	0.76	0.78	0.83

Note : enf = enfant Le revenu net est calculé à partir des revenus bruts diminués de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations sociales et augmentés des prestations versées aux familles. L'augmentation qui est rapportée dans le tableau représente une sorte d'élasticité. Dans un système fiscal proportionnel, l'élasticité est égale à 1. A ce niveau de revenu, plus les système est progressif plus l'élasticité est faible. Les élasticités indiquées dans le tableau 3.8 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 3.7, et AETR désigne le taux moyen augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 3.3.

1. Couple disposant de deux revenus. On fait l'hypothèse que le revenu brut principal du ménage augmente.

Statlink

Tableau 3.9. Augmentation en pourcentage du revenu net selon l’augmentation en pourcentage des coûts bruts de main d’œuvre, 2020

Après une augmentation d’une unité monétaire des coûts bruts de main d’œuvre, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)	Célibataire sans enf 100 (% SM)	Célibataire sans enf 167 (% SM)	Célibataire 2 enf 67 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)	Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1	Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1	Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
Allemagne	0.82	0.79	1.14	0.66	0.72	0.73	0.73	0.81
Australie	0.79	0.76	0.88	0.42	0.69	0.74	0.76	0.74
Autriche	0.77	0.77	1.20	0.55	0.60	0.64	0.68	0.74
Belgique	0.62	0.72	0.77	0.47	0.60	0.62	0.68	0.68
Canada	0.70	0.81	0.89	0.37	0.28	0.73	0.76	0.86
Chili	1.00	0.97	0.98	0.99	1.00	1.00	1.00	0.97
Colombie	1.00	1.00	1.00	0.93	0.95	0.94	0.95	1.00
Corée	0.89	0.90	0.91	0.89	0.85	0.86	0.88	0.89
Danemark	0.91	0.90	0.75	0.66	0.78	0.84	0.86	0.88
Espagne	0.86	0.85	0.82	0.73	0.81	0.81	0.83	0.83
Estonie	0.88	0.80	1.00	0.72	0.69	0.73	0.75	0.78
États-Unis	0.91	0.83	0.87	0.51	0.80	0.87	0.78	0.93
Finlande	0.84	0.76	0.80	0.72	0.71	0.70	0.74	0.73
France	0.59	0.78	0.87	0.31	0.57	0.83	0.74	0.93
Grèce	0.82	0.84	0.82	0.74	0.80	0.80	0.84	0.82
Hongrie	1.00	1.00	1.00	0.73	0.81	0.87	0.89	1.00
Irlande	0.85	0.69	0.73	0.26	0.55	0.61	0.65	0.64
Islande	0.85	0.89	0.83	0.60	0.63	0.77	0.89	0.87
Israël	0.81	0.81	0.72	0.67	0.79	0.75	0.78	0.78
Italie	0.75	0.84	0.80	0.58	0.69	0.75	0.79	0.80
Japon	0.97	0.93	0.97	0.58	0.86	0.89	0.90	0.92
Lettonie	0.81	0.87	0.96	0.94	0.73	0.76	0.79	0.85
Lituanie	0.83	0.88	0.93	0.61	0.70	0.79	0.82	0.86
Luxembourg	0.79	0.69	0.81	0.54	0.72	0.66	0.62	0.72
Mexique	0.99	0.94	0.93	0.99	0.94	0.92	0.94	0.92
Norvège	0.86	0.90	0.81	0.75	0.86	0.86	0.88	0.89
Nouvelle-Zélande	0.96	0.87	0.89	0.49	0.47	0.85	0.87	0.84
Pays-Bas	0.68	0.76	0.82	0.46	0.61	0.68	0.72	0.73
Pologne	0.97	0.98	0.99	0.03	0.73	0.82	0.84	0.97
Portugal	0.85	0.83	0.79	0.70	0.76	0.77	0.80	0.81
République slovaque	0.88	0.92	0.95	0.76	0.77	0.85	0.87	0.90
République tchèque	0.88	0.92	0.95	0.66	0.70	0.79	0.82	0.90
Royaume-Uni	0.81	0.86	0.81	0.26	0.81	0.81	0.84	0.84
Slovénie	0.94	0.87	0.92	0.66	0.76	0.87	0.92	0.85
Suède	0.92	0.90	0.69	0.81	0.82	0.84	0.86	0.89
Suisse	0.91	0.89	0.86	0.85	0.86	0.84	0.82	0.89
Turquie	0.90	0.86	0.91	0.88	0.84	0.84	0.86	0.85
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	0.85	0.85	0.89	0.63	0.74	0.80	0.81	0.85
OCDE-UE 22	0.83	0.83	0.89	0.60	0.71	0.76	0.78	0.82

Note : enf = enfant Le revenu net est calculé à partir des revenus bruts diminués de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des cotisations sociales et augmentés des prestations versées aux familles. L'augmentation qui est rapportée dans le tableau représente une sorte d'élasticité. Dans un système fiscal proportionnel, l'élasticité est égale à 1. A ce niveau de revenu, plus les système est progressif plus l'élasticité est faible. Les élasticités indiquées dans le tableau 3.9 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 3.6, et AETR désigne le taux moyen augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des transferts en espèces, figurant dans le tableau 3.1.

1. Couple disposant de deux revenus. On fait l'hypothèse que le revenu brut principal du ménage augmente.

Statlink

Tableau 3.10. Salaire brut annuel et revenu net, célibataire, 2020

En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Gross		Célibataire sans enf 100 (% SM)		Célibataire sans enf 167 (% SM)		Célibataire 2 enf 67 (% SM)
	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	47 204	31 152	70 454	43 041	117 658	66 685	47 204	40 665
Australie	42 488	34 543	63 415	48 145	105 902	73 327	42 488	44 483
Autriche	42 851	31 421	63 956	43 126	106 807	66 241	42 851	43 982
Belgique	42 682	29 845	63 704	39 233	106 386	56 602	42 682	39 733
Canada	32 519	27 076	48 536	37 296	81 055	59 586	32 519	42 319
Chili	16 113	14 985	24 050	22 358	40 163	36 820	16 113	15 127
Colombie	8 014	8 014	11 961	11 961	19 974	19 974	8 014	8 655
Corée	35 700	31 625	53 284	45 303	88 984	72 183	35 700	34 067
Danemark	43 515	29 404	64 948	42 067	108 463	64 231	43 515	41 759
Espagne	28 851	24 070	43 062	33 960	71 913	52 534	28 851	28 294
Estonie	21 100	18 881	31 492	26 592	52 592	41 400	21 100	23 178
États-Unis	40 348	32 838	60 220	46 715	100 568	71 163	40 348	40 688
Finlande	35 966	27 933	53 680	37 490	89 646	55 586	35 966	32 531
France	34 830	26 718	51 985	37 801	86 816	57 840	34 830	36 821
Grèce	25 966	20 921	38 755	28 898	64 721	43 504	25 966	22 994
Hongrie	22 852	15 197	34 107	22 681	56 959	37 878	22 852	20 881
Irlande	38 665	32 581	57 709	43 383	96 375	62 952	38 665	42 376
Islande	44 173	33 480	65 930	47 469	110 103	73 629	44 173	39 434
Israël	28 611	25 361	42 703	35 004	71 314	51 638	28 611	29 129
Italie	29 986	23 679	44 755	31 772	74 742	45 578	29 986	30 015
Japon	34 363	27 277	51 288	39 832	85 651	63 323	34 363	32 736
Lettonie	17 706	13 615	26 427	19 077	44 133	31 327	17 706	16 843
Lituanie	24 426	16 594	36 456	23 416	60 881	37 265	24 426	22 821
Luxembourg	44 885	35 795	66 993	47 600	111 878	69 875	44 885	47 926
Mexique	9 324	8 863	13 917	12 414	23 241	19 660	9 324	8 863
Norvège	42 368	32 183	63 236	45 873	105 604	69 819	42 368	37 157
Nouvelle-Zélande	29 140	25 058	43 493	35 177	72 633	54 820	29 140	34 416
Pays-Bas	46 373	36 949	69 213	49 331	115 586	73 004	46 373	48 919
Pologne	22 739	17 447	33 939	25 757	56 678	42 627	22 739	27 391
Portugal	22 471	17 497	33 539	24 362	56 009	36 935	22 471	21 289
République slovaque	17 385	13 843	25 948	19 850	43 333	32 045	17 385	16 092
République tchèque	21 183	16 554	31 616	23 745	52 799	38 346	21 183	22 138
Royaume-Uni	38 763	31 396	57 855	44 379	96 618	67 995	38 763	38 518
Slovénie	23 973	16 668	35 781	23 709	59 754	37 529	23 973	23 852
Suède	35 626	27 845	53 173	40 060	88 798	57 901	35 626	31 476
Suisse	51 535	44 187	76 918	63 770	128 453	100 192	51 535	52 399
Turquie	24 774	18 513	36 976	26 214	61 750	41 398	24 774	18 906
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	31 607	24 865	47 175	34 834	78 782	53 606	31 607	31 321
OCDE-UE 22	31 420	23 846	46 895	33 043	78 315	50 358	31 420	30 999

Statlink

Tableau 3.11. Salaire brut annuel et revenu net, couple marié, 2020

En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)		Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1		Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1		Couple marié sans enf 100-67(% SM)1
	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts	Total des revenus bruts avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	70 454	56 665	117 658	82 489	140 908	94 128	117 658	74 504
Australie	63 415	53 203	105 902	82 688	126 829	96 290	105 902	82 688
Autriche	63 956	55 687	106 807	86 229	127 913	97 934	106 807	74 546
Belgique	63 704	52 722	106 386	76 080	127 408	85 694	106 386	69 011
Canada	48 536	48 181	81 055	68 385	97 072	78 470	81 055	63 552
Chili	24 050	22 366	40 163	37 493	48 099	44 732	40 163	37 344
Colombie	11 961	12 602	19 974	21 257	23 921	25 204	19 974	19 974
Corée	53 284	48 206	88 984	79 544	106 567	93 222	88 984	76 928
Danemark	64 948	48 647	108 463	75 371	129 896	88 034	108 463	71 472
Espagne	43 062	36 989	71 913	59 538	86 123	69 428	71 913	58 030
Estonie	31 492	30 835	52 592	48 898	62 984	56 609	52 592	45 473
États-Unis	60 220	56 019	100 568	85 755	120 441	98 862	100 568	80 322
Finlande	53 680	40 304	89 646	68 237	107 361	77 794	89 646	65 423
France	51 985	44 010	86 816	68 974	103 971	79 892	86 816	64 695
Grèce	42 631	33 389	71 193	55 541	85 261	63 081	71 193	53 858
Hongrie	34 107	28 120	56 959	43 317	68 215	50 802	56 959	37 878
Irlande	57 709	53 778	96 375	81 111	115 419	90 918	96 375	76 957
Islande	65 930	57 079	110 103	82 062	131 860	95 365	110 103	80 948
Israël	42 703	36 126	71 314	63 059	85 406	72 916	71 314	60 722
Italie	44 755	37 437	74 742	58 964	89 511	66 631	74 742	55 451
Japon	51 288	42 916	85 651	69 483	102 576	82 038	85 651	67 109
Lettonie	26 427	22 617	44 133	36 232	52 854	41 694	44 133	32 692
Lituanie	36 456	29 642	60 881	43 742	72 912	50 563	60 881	40 010
Luxembourg	66 993	63 822	111 878	94 851	133 986	106 155	111 878	86 063
Mexique	13 917	12 414	23 241	21 278	27 834	24 829	23 241	21 278
Norvège	63 236	48 422	105 604	80 606	126 471	94 295	105 604	78 056
Nouvelle-Zélande	43 493	41 300	72 633	59 883	86 986	70 355	72 633	60 235
Pays-Bas	69 213	54 289	115 586	92 635	138 426	105 018	115 586	86 280
Pologne	33 939	34 309	56 678	51 463	67 878	59 773	56 678	43 204
Portugal	33 539	29 066	56 009	44 094	67 077	50 790	56 009	42 028
République slovaque	25 948	23 606	43 333	35 942	51 895	41 949	43 333	33 693
République tchèque	31 616	31 282	52 799	45 883	63 232	53 074	52 799	40 299
Royaume-Uni	57 855	47 250	96 618	78 300	115 710	91 283	96 618	75 774
Slovénie	35 781	30 933	59 754	44 729	71 561	51 005	59 754	40 377
Suède	53 173	43 690	88 798	71 536	106 345	83 750	88 798	67 905
Suisse	76 918	73 997	128 453	115 128	153 837	133 886	128 453	106 767
Turquie	36 976	26 869	61 750	45 120	73 952	52 821	61 750	44 727
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	47 280	40 778	78 957	63 673	94 559	73 494	78 957	59 899
OCDE-UE 22	47 071	40 084	78 609	62 084	94 142	71 124	78 609	57 266

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Tableau 3.12. Coûts annuels de main-d'œuvre et revenu net, célibataire, 2020

En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Célibataire sans enf 67 (% SM)		Célibataire sans enf 100 (% SM)		Célibataire sans enf 167 (% SM)		Célibataire 2 enf 67 (% SM)
	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	56 586	31 152	84 456	43 041	136 544	66 685	56 586	40 665
Australie	45 023	34 543	67 199	48 145	112 222	73 327	45 023	44 483
Autriche	54 874	31 421	81 902	43 126	135 085	66 241	54 874	43 982
Belgique	53 366	29 845	80 965	39 233	135 211	56 602	53 366	39 733
Canada	35 879	27 076	53 570	37 296	87 238	59 586	35 879	42 319
Chili	16 113	14 985	24 050	22 358	40 163	36 820	16 113	15 127
Colombie	8 014	8 014	11 961	11 961	19 974	19 974	8 014	8 655
Corée	39 551	31 625	59 031	45 303	97 670	72 183	39 551	34 067
Danemark	43 515	29 404	64 948	42 067	108 463	64 231	43 515	41 759
Espagne	37 478	24 070	55 937	33 960	93 415	52 534	37 478	28 294
Estonie	28 231	18 881	42 136	26 592	70 368	41 400	28 231	23 178
États-Unis	43 752	32 838	65 145	46 715	108 579	71 163	43 752	40 688
Finlande	42 688	27 933	63 713	37 490	106 401	55 586	42 688	32 531
France	44 532	26 718	70 841	37 801	123 698	57 840	44 532	36 821
Grèce	32 335	20 921	48 262	28 898	80 597	43 504	32 335	22 994
Hongrie	26 965	15 197	40 247	22 681	67 212	37 878	26 965	20 881
Irlande	42 938	32 581	64 086	43 383	107 024	62 952	42 938	42 376
Islande	46 978	33 480	70 117	47 469	117 095	73 629	46 978	39 434
Israël	29 949	25 361	45 112	35 004	75 898	51 638	29 949	29 129
Italie	39 456	23 679	58 889	31 772	98 345	45 578	39 456	30 015
Japon	39 641	27 277	59 166	39 832	97 704	63 323	39 641	32 736
Lettonie	21 980	13 615	32 802	19 077	54 774	31 327	21 980	16 843
Lituanie	24 863	16 594	37 109	23 416	61 971	37 265	24 863	22 821
Luxembourg	51 061	35 795	76 211	47 600	127 272	69 875	51 061	47 926
Mexique	10 620	8 863	15 555	12 414	25 591	19 660	10 620	8 863
Norvège	47 876	32 183	71 456	45 873	119 332	69 819	47 876	37 157
Nouvelle-Zélande	29 140	25 058	43 493	35 177	72 633	54 820	29 140	34 416
Pays-Bas	52 036	36 949	77 594	49 331	124 786	73 004	52 036	48 919
Pologne	26 475	17 447	39 515	25 757	65 990	42 627	26 475	27 391
Portugal	27 808	17 497	41 504	24 362	69 312	36 935	27 808	21 289
République slovaque	22 635	13 843	33 784	19 850	56 419	32 045	22 635	16 092
République tchèque	28 342	16 554	42 302	23 745	70 645	38 346	28 342	22 138
Royaume-Uni	42 434	31 396	64 161	44 379	108 273	67 995	42 434	38 518
Slovénie	27 833	16 668	41 541	23 709	69 374	37 529	27 833	23 852
Suède	46 819	27 845	69 879	40 060	116 699	57 901	46 819	31 476
Suisse	54 821	44 187	81 822	63 770	136 642	100 192	54 821	52 399
Turquie	29 109	18 513	43 447	26 214	72 556	41 398	29 109	18 906
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	36 533	24 865	54 700	34 834	91 113	53 606	36 533	31 321
OCDE-UE 22	37 855	23 846	56 756	33 043	94 527	50 358	37 855	30 999

Statlink

Tableau 3.13. Coûts annuels de main-d'œuvre et revenu net, couple marié, 2020

En dollars US convertis sur la base des PPA, par catégorie de foyer et niveau de salaire

	Couple marié 2 enf 100-0 (% SM)		Couple marié 2 enf 100-67 (% SM)1		Couple marié 2 enf 100-100 (% SM)1		Couple marié sans enf 100-67 (% SM)1
	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts	Coûts bruts de main d'oeuvre avant impôts	Revenus nets après impôts
Allemagne	84 456	56 665	141 042	82 489	168 913	94 128	141 042	74 504
Australie	67 199	53 203	112 222	82 688	134 398	96 290	112 222	82 688
Autriche	81 902	55 687	136 776	86 229	163 803	97 934	136 776	74 546
Belgique	80 965	52 722	134 331	76 080	161 929	85 694	134 331	69 011
Canada	53 570	48 181	89 450	68 385	107 140	78 470	89 450	63 552
Chili	24 050	22 366	40 163	37 493	48 099	44 732	40 163	37 344
Colombie	11 961	12 602	19 974	21 257	23 921	25 204	19 974	19 974
Corée	59 031	48 206	98 582	79 544	118 063	93 222	98 582	76 928
Danemark	64 948	48 647	108 463	75 371	129 896	88 034	108 463	71 472
Espagne	55 937	36 989	93 415	59 538	111 874	69 428	93 415	58 030
Estonie	42 136	30 835	70 368	48 898	84 273	56 609	70 368	45 473
États-Unis	65 145	56 019	108 896	85 755	130 289	98 862	108 896	80 322
Finlande	63 713	40 304	106 401	68 237	127 426	77 794	106 401	65 423
France	70 841	44 010	115 372	68 974	141 681	79 892	115 372	64 695
Grèce	53 088	33 389	88 657	55 541	106 176	63 081	88 657	53 858
Hongrie	40 247	28 120	67 212	43 317	80 493	50 802	67 212	37 878
Irlande	64 086	53 778	107 024	81 111	128 173	90 918	107 024	76 957
Islande	70 117	57 079	117 095	82 062	140 233	95 365	117 095	80 948
Israël	45 112	36 126	75 061	63 059	90 224	72 916	75 061	60 722
Italie	58 889	37 437	98 345	58 964	117 778	66 631	98 345	55 451
Japon	59 166	42 916	98 807	69 483	118 332	82 038	98 807	67 109
Lettonie	32 802	22 617	54 783	36 232	65 605	41 694	54 783	32 692
Lituanie	37 109	29 642	61 971	43 742	74 217	50 563	61 971	40 010
Luxembourg	76 211	63 822	127 272	94 851	152 422	106 155	127 272	86 063
Mexique	15 555	12 414	26 175	21 278	31 109	24 829	26 175	21 278
Norvège	71 456	48 422	119 332	80 606	142 913	94 295	119 332	78 056
Nouvelle-Zélande	43 493	41 300	72 633	59 883	86 986	70 355	72 633	60 235
Pays-Bas	77 594	54 289	129 630	92 635	155 187	105 018	129 630	86 280
Pologne	39 515	34 309	65 990	51 463	79 030	59 773	65 990	43 204
Portugal	41 504	29 066	69 312	44 094	83 008	50 790	69 312	42 028
République slovaque	33 784	23 606	56 419	35 942	67 568	41 949	56 419	33 693
République tchèque	42 302	31 282	70 645	45 883	84 604	53 074	70 645	40 299
Royaume-Uni	64 161	47 250	106 595	78 300	128 321	91 283	106 595	75 774
Slovénie	41 541	30 933	69 374	44 729	83 082	51 005	69 374	40 377
Suède	69 879	43 690	116 698	71 536	139 759	83 750	116 698	67 905
Suisse	81 822	73 997	136 642	115 128	163 644	133 886	136 642	106 767
Turquie	43 447	26 869	72 556	45 120	86 894	52 821	72 556	44 727
Moyenne non pondérée
OCDE-Moyenne	54 831	40 778	91 451	63 673	109 661	73 494	91 451	59 899
OCDE-UE 22	56 975	40 084	94 977	62 084	113 950	71 124	94 977	57 266

1. Couple disposant de deux revenus.

Statlink

Notes

← 1.  Les tableaux 3.1 à 3.7 présentent des chiffres arrondis à la première décimale. Du fait des opérations d'arrondi, les variations en points de pourcentage présentées dans le texte peuvent différer d'un dixième de point de pourcentage.

← 2.  En Colombie, le régime général de sécurité sociale pour les soins de santé est financé par des fonds publics et privés. Le système de retraite est un hybride de deux systèmes différents : un régime de retraite à cotisations définies et entièrement capitalisé ; et un régime par répartition. Les cotisations sont obligatoires, et sont versées à plus de 50 % à des fonds privés. Elles sont par conséquent considérées comme des paiements obligatoires non fiscaux (PONF) (pour de plus amples informations à ce sujet, se reporter à la Partie II du rapport). En outre, tous les paiements au titre des risques liés à l’emploi sont versés à des fonds privés, et sont également considérés comme des PONF. Les PONF existent aussi dans d’autres pays (voir http://www.oecd.org/tax/tax-policy/tax-database/).

← 3.  Les élasticités indiquées dans le tableau 3.8 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 3.7, et AETR désigne le taux moyen de l’impôt sur le revenu augmenté des cotisations salariales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 3.3.

← 4.  Les élasticités indiquées dans le tableau 3.9 sont calculées de la manière suivante : (100 – METR) / (100 – AETR), où METR désigne le taux marginal de l’impôt sur le revenu, augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 3.6, et AETR désigne le taux moyen de l’impôt sur le revenu augmenté des cotisations salariales et patronales de sécurité sociale et diminué des prestations en espèces, figurant dans le tableau 3.1.