Prévention de l'utilisation abusive des conventions – Deuxième rapport d'examen par les pairs sur le chalandage fiscal

Luxembourg

A. Progrès dans la mise en œuvre du standard minimum

Le Luxembourg compte 82 conventions fiscales en vigueur, comme l’indique sa réponse au questionnaire d’examen par les pairs. Deux de ces conventions, celles avec Chypre et le Sénégal, sont conformes au standard minimum.

Le Luxembourg a signé l’IM en 2017 et a déposé son instrument de ratification le 9 avril 2019, notifiant 81 de ses conventions fiscales. L’IM est entré en vigueur pour le Luxembourg le 1^er août 2019.

Le Luxembourg met en œuvre le standard minimum par l’inclusion de la déclaration du préambule et de la règle COP1.

Les conventions qui seront modifiées par l’IM deviendront conformes au standard minimum une fois que les dispositions de l’IM auront pris effet.

B. Difficultés de mise en œuvre

Aucune juridiction n’a signalé de préoccupation relative à ses conventions conclues avec le Luxembourg.

Synthèse de la réponse de la juridiction – Luxembourg

 

	Partenaires de convention	Conformité avec le standard	Si conforme, méthode choisie	Signature d’un instrument de mise en conformité	Méthode choisie dans l’instrument de mise en conformité (si différent de l’IM)	Commentaires
1	Andorre	Non	N/C	Oui	N/C
2	Arménie	Non	N/C	Oui	N/C
3	Autriche	Non	N/C	Oui	N/C
4	Azerbaïdjan*	Non	N/C	Oui	N/C
5	Bahreïn	Non	N/C	Oui	N/C
6	Barbade	Non	N/C	Oui	N/C
7	Belgique	Non	N/C	Oui	N/C
8	Brésil	Non	N/C	Oui	N/C
9	Brunei Darussalam	Non	N/C	Oui	N/C
10	Bulgarie	Non	N/C	Oui	N/C
11	Canada	Non	N/C	Oui	N/C
12	Chine (République populaire de)	Non	N/C	Oui	N/C
13	Taipei chinois*	Non	N/C	Oui	N/C
14	Croatie	Non	N/C	Oui	N/C
15	Chypre*	Oui	COP uniquement	N/C	N/C
16	République tchèque	Non	N/C	Oui	N/C
17	Danemark	Non	N/C	Oui	N/C
18	Estonie	Non	N/C	Oui	N/C
19	Finlande	Non	N/C	Oui	N/C
20	France	Non	N/C	Oui	N/C	Nouvelle convention signée le 20/03/2018 en cours de ratification.
21	Géorgie	Non	N/C	Oui	N/C
22	Allemagne	Non	N/C	Oui	N/C
23	Grèce	Non	N/C	Oui	N/C
24	Guernesey	Non	N/C	Oui	N/C
25	Hong Kong (Chine)	Non	N/C	Oui	N/C
26	Hongrie	Non	N/C	Oui	N/C
27	Islande	Non	N/C	Oui	N/C
28	Inde	Non	N/C	Oui	N/C
29	Indonésie	Non	N/C	Oui	N/C
30	Irlande	Non	N/C	Oui	N/C
31	Île de Man	Non	N/C	Oui	N/C
32	Israël	Non	N/C	Oui	N/C
33	Italie	Non	N/C	Oui	N/C
34	Japon	Non	N/C	Oui	N/C
35	Jersey	Non	N/C	Oui	N/C
36	Kazakhstan	Non	N/C	Oui	N/C
37	Corée	Non	N/C	Oui	N/C
38	République démocratique populaire lao*	Non	N/C	Oui	N/C
39	Lettonie	Non	N/C	Oui	N/C
40	Liechtenstein	Non	N/C	Oui	N/C
41	Lituanie	Non	N/C	Oui	N/C
42	Macédoine du Nord	Non	N/C	Oui	N/C
43	Malaisie	Non	N/C	Oui	N/C
44	Malte	Non	N/C	Oui	N/C
45	Maurice	Non	N/C	Oui	N/C
46	Mexique	Non	N/C	Oui	N/C
47	Moldova*	Non	N/C	Oui	N/C
48	Monaco	Non	N/C	Oui	N/C
49	Maroc	Non	N/C	Oui	N/C
50	Pays-Bas	Non	N/C	Oui	N/C
51	Norvège	Non	N/C	Oui	N/C
52	Panama	Non	N/C	Oui	N/C
53	Pologne	Non	N/C	Oui	N/C
54	Portugal	Non	N/C	Oui	N/C
55	Qatar	Non	N/C	Oui	N/C
56	Roumanie	Non	N/C	Oui	N/C
57	Russie	Non	N/C	Oui	N/C
58	Saint-Marin	Non	N/C	Oui	N/C
59	Arabie saoudite	Non	N/C	Oui	N/C
60	Sénégal	Oui	COP uniquement	N/C	N/C
61	Serbie	Non	N/C	Oui	N/C
62	Seychelles	Non	N/C	Oui	N/C
63	Singapour	Non	N/C	Oui	N/C
64	République slovaque	Non	N/C	Oui	N/C
65	Slovénie	Non	N/C	Oui	N/C
66	Afrique du Sud	Non	N/C	Oui	N/C
67	Espagne	Non	N/C	Oui	N/C
68	Sri Lanka	Non	N/C	Oui	N/C
69	Suède	Non	N/C	Oui	N/C
70	Suisse	Non	N/C	Oui	N/C
71	Tadjikistan*	Non	N/C	Oui	N/C
72	Thaïlande	Non	N/C	Oui	N/C
73	Trinité-et-Tobago	Non	N/C	Oui	N/C
74	Tunisie	Non	N/C	Oui	N/C
75	Turquie	Non	N/C	Oui	N/C
76	Ukraine	Non	N/C	Oui	N/C
77	Émirats arabes unis	Non	N/C	Oui	N/C
78	Royaume-Uni	Non	N/C	Oui	N/C
79	États-Unis	Non	N/C	Oui	N/C
80	Uruguay	Non	N/C	Oui	N/C
81	Ouzbékistan*	Non	N/C	Oui	N/C
82	Viet Nam	Non	N/C	Oui	N/C